《会计电算化》第7章财务报表编制.ppt

7.5.1内部管理报表的分类 1）综合性报表 综合性报表是显示企业整体经营情况和财务状况的报表，是于每月、每季或年度结束编制，包括资产负债表、损益表、现金流量表、盈余分析表、生产成本表、资金运用表等。 2）控制性报表 控制性报表是为报告企业开展业务活动的实际情况，以便管理者及时采取控制活动的报表。这类报表属于日常报表，反映企业日常经营活动状况，在报送时必须迅速，主要包括：销售报表、生产报表、存货报表、现金报表、预算执行报表等。 7.5.1内部管理报表的分类 3）预测性报表 预测性报表是为预测未来可能发生情况的报表，可定期或不定期报送，主要包括：盈亏预测表、销售预测表、成本预测表、资金预测表、财务变动预测表等。 4）分析性报表 分析性报表是分析企业经营绩效的报表，列明实际数与预算数或标准数差异的分析，可作为改进措施、制定未来业务计划、衡量工作绩效所用，一般用在半年或年终，如销售分析，成本分析，经营绩效分析等。 5）明细性报表 明细性报表是详细列示各事项明细内容的报表。包括资产负债表各科目的明细表、营业收支明细表、成本和费用明细表等。 7.5.2内部管理报表的设计 内部管理报表数据源主要分为两类： 一类是本单位会计信息系统核算数据源，该类数据源主要体现在财务报表中； 另一类数据源是本单位会计信息系统核算之外的数据源，如行业标准值等，这类数据源一般刊登在杂志、报刊和文件上，需要通过手工查阅而获得。 7.5.2内部管理报表的设计 在电子报表系统中，设计财务分析报表的基本过程如下： 1）建立财务分析报表 建立财务分析报表就是设计财务分析报表的格式，这里最主要的是需要设计哪些分析项目、需要建立哪些对比指标等。 2）定义财务分析报表相关指标的取数公式 定义指标取数公式就是根据报表所选定的分析指标，按照指标计算要求，从电子报表系统的角度定义数据获取方式和计算方式。 3）生成分析报表数据 将报表转换到数据状态，录入关键字，计算生成分析指标数据。 练习思考题 1、简述如何根据企业管理的需求设计内部管理报表？ 7.4.2 利润表的编制 3）利润表“本期金额”取数方式设置 利润表编制关键在于如何合理而有效地设置报表取数公式。 本年累计数由本表页本月数+上月报表本年累计数构成，公式可设置为： 本年累计数=本月数+select(上月本年累计数单元名称，月@=月+1 and 年@=年) 本月数如何获取？？ 取发生额？？ 取余额？？ 对方科目取数？？ 7.4.2 利润表的编制 利润表“本期金额”取数方式设置应充分考虑以下基本要求： （1）定义报表取数公式必须考虑计算机处理的特点，即为报表项目指定准确的数据源。 （2）报表取数公式要综合考虑各类经济业务情况，要涵盖可能发生的所有业务，不能有遗漏。 （3）报表公式定义要考虑报表编制的灵活性，即任何时间均可进行报表生成处理。 7.4.2 利润表的编制 以下例分析公式设置方式： 某企业××年12月坏账准备期初余额5000元，本月未发生坏账，也无坏账收回业务，企业应收款项期末余额为3000000元，按3‰计提坏账准备金；企业存货账面成本为100000元，可变现净值为97000元，前期存货跌价准备5000元，企业采用“成本与可变现净值孰低法”进行期末存货计价。 7.4.2 利润表的编制 方式一：利用模板默认取数公式实现，即利用发生额函数取数。 按制度规定有关会计分录编制如下： ①借：资产减值损失 4000 贷：坏账准备 4000 ②借：存货跌价准备 2000 贷：资产减值损失 2000 7.4.2 利润表的编制 凭证记账后，“资产减值损失”科目本期发生额明细情况 资产减值损失发生额明细 业务 借方 贷方 ①发生额 4000.00 ②发生额 2000.00 ③期末结转 2000.00 合计 4000.00 4000.00 7.4.2 利润表的编制 分析： 本期资产减值损失净发生额为①-②=4000-2000=2000 报表取数结果为FS(“6701”,月,“借”,,,)=4000，取数结果是错误。 解决方法：当出现冲减业务时，会计科目的借贷方向不变，但金额则用红字（负数）填写，以满足利润表编制的要求。 7.4.2 利润表的编制 有关会计分录按以下方式编制： ①借：资产减值损失 4000 贷：坏账准备 4000 ②借：资产减值损失 -2000 贷：存货跌价准备 -2000 7.4.2 利润表的编制 凭证记账后，“资产减值损失”科目本期发生额明细情况 资产减值损失发生额明细 业务 借方 贷