商业银行报表分析的指标与方法.pdf

商业银行报表分析的指标 一、商业银行财务报表分析的基本内容 商业银行财务报表分析的基本内容是对商业银行盈利性、 流动性和安全性的 评价 （一）商业银行的盈利性 1.盈利能力的综合评价指标 （1）资本利润率 资本利润率 利润总额 / 资本总额 100% 资本利润率是衡量商业银行综合盈利能力最重要的指标。 （2 ）资产利润率 资产利润率 利润总额 / 资产总额 100% 资产利润率是衡量商业银行总盈利能力的主要指标。 （3 ）资本乘数 定义： 资本乘数＝资产总额 / 资本总额 100% 用风险乘数来表示资本利润率和资产利润率之间的关系： 资本利润率 利润总额 / 资本总额 100% 利润总额 / 资产总额 资产总额 / 资本总额 100% 资产利润率 资本乘数 100% 2. 盈利能力的具体评价指标 （1）营业收入利润率 营业收入利润率 利润总额 / 营业收入 100% （2 ）营业收入毛利率 商业银行的毛利额即各项收入扣除配比成本， 以下五部分共同构成了商业银 行的毛利额： 利差＝利息收入－利息 支出 金融企业往来净收入＝ 金融企业往来收入－金 融企业往来支出 手续费净收入＝手续费 收入－手续费支出 汇兑净收益＝汇兑收益 －汇兑损失 其他业务净收入＝其他 业务收入－其他业务支 出 营业收入毛利率 营业毛利 / 营业收入 利息收入毛利＋金融企 业往来净收入＋手续费 净收入＋汇兑净收益＋ 其它业务收入 营业收入 （3 ）资产周转率 资产周转率表明商业银行管理者对银行资产的管理运作效率。该指标越大， 表明商业银行的资产周转越快，单位资产能获得的营业收入越多。 （二）商业银行的流动性 商业银行的流动性指商业银行能够以合理的成本获取现金满足客户提存现 金和贷款需求的能力。 商业银行的流动性包括资产流动性和负债流动性两个方面。 资产流动性指商 业银行以最小的损失将资产迅速变现的能力； 负债流动性指商业银行以合理的成 本随时获得所需现金的能力。 1. 流动性的综合评价指标 （1）存贷比例 存贷比例 贷款期末余额 / 存款期末余额 100 % 该比例越高， 表明商业银行流动性低的贷款占存款的比例越高， 则商业银行 流动性越差。 （2 ）核心存款比例 核心存款比例 核心存款 / 总资产 100 % 核心存款指对利率变化不敏感， 不随经济条件和季节周期的变化而变化的存 款，是存款结构中最稳定的部分， 一半不会随意产生流动性需求。 我国目前的核 心存款包括企业活期存款、储蓄存款和除大额可转让存单以外的单位定期存款。 这个指标反映了商业银行总资产中由核心存款来源的资金对总资产的支撑 度，该指标越高，商业银行的流动性越强。 （3 ）资产流动性比例 资产流动性比例 流动性资产期末余额 / 流动性负债期末余额 100 % 其中，流