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上海家化草计案例研究 场曾翟层斗争团发的对审计秋立性的园考 目录 案例概要 研究背景 理论框架 4案例分析 影响因素总结 、案例概要 上海家化是中国历史最悠久的日化企业之一,也是一家A股上市公司。然 而自2011年上海国资委将所持股份全部转给平安信托后,上海家化便风波不 断。2013年 手推动上海家化日益壮大的董事长葛文耀被 大股东平安信托推荐的谢文坚接替;2014年4月,上海家化在公布2013年度 财务报告的同时,也公布了普华永道中天会计师事务所出具的否定意见内部 控制审计报告,公司自身出具了内部控制无效的自我评价报告,这两份报告 销售返利和运输费用核算、财务人员培训领域。作为2014年公布的第一份否 定意见内控审计报告,值得注意的是,上海家化股票并未受此影响下跌,反 而高开高走。因此,关于内控审计报告再次引发市场关注。然而风波仍未停 息,2014年5月12日,上海家化以当日通知、当日召开的方式,做出了解除王 茁总经理职务及董事职务的董事会决议,理由是:“公司内部控制被会计师事 务所认为存在重大缺陷井出具否定意见.公司总经理作为公司内部控制制度的 制定及执行事宜的主要责任人,对此负有不可推卸的责任。”次日,上海家 化单方解除了劳动合同 、案例概要 2014年6月24日,上海市虹口区劳动人事争议仲裁委员会开庭审议上海家化 联合股份有限公司(以下简称上海家化)原董事、总经理王茁与上海家化劳 动争议一案。当日庭审进行了5个半小时,核心争论点是:“内控出了问题是否要 王茁个人负责。”王茁认为,自己既未违反公司规章制度,也不存在失职的情形 被解雇是董事长在蓄意报复自己。王茁在庭审现场还表示,他被解聘是因为其 ‘反对董事长谢文坚与普华永道利益输送,反对董事会仅给董事长一人搞特权 安排实施股权激励),由此得罪了董事长谢文坚 葛文耀与王茁已经于2014年6月5日向证监会稽查部和财政部会计司递交了 举报普华永道与谢文坚相互输送利益的投诉信.认为普华永道出具了丧失独立性、 公正性的内控否定意见审计报告,希望监管部门介入调查。王茁的律师向媒体 出具的投诉信中显示,谢文坚在2013年家化公司支付该会计事务所168万元会 计审计费用和130万元内部控制咨询费用的基础上,又于2013年11月底至12 月底公司接到上海市证监局监管整改措施通知书之后,“擅自并独自做岀决定聘 请该事务所为家化作审计和内控的同一批人(以普华合伙人张津为首)来作 此次整改项目的咨询”,此项目共花费109万元人民币 投诉信中还显示,为感谢张津帮助谢文坚本人免费设计董事长个人长期激励 方案以及帮助找人做谢文坚的税务顾问.谢文坚还于2014年4月决定将标的额 451.9万元人民币的家化供应链优化咨询项目给到普华永道,给出“该服 费不影响注册会计师的审计独立性”的意见,但是遭到王茁先生的率先 对而暂时作罢 工茁一纸诉 状将上海家 海国资委 称 份全部转 给平安信 为上海家化 利益输送彳 化正式改制 作器 为,引发 独立性的思 辞去所有职 2013 014 上海家化突 现任总经 上海家化被两部控翻 否定意可推卸的责 事件回顾 股价大涨 被放大的内 缺陷引起