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xx公司会计报表编制及报送管理办法 第一章 总 则 第一条 为满足政府管理部门、投资者、债权人及其他报表使用者对会计信息的需要，保证会计报表提供的信息能够及时、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。根据《合并会计报表暂行规定》和《企业财务会计报告条例》等有关规定，结合xx公司实际情况，特制定本办法。 第二条 编制合并会计报表的对象是指xx公司系统应提供会计报表的一级企业和控股企业以及拥有控制权的被投资企业（以下简称合并企业）编制合并会计报表；其他企业编制个别会计报表。 第三条 本办法适用于xx公司系统所有考核企业。 第二章 合并报表的范围 第四条 合并会计报表的范围是指应纳入合并会计报表的子公司范围。编制合并会计报表的合并企业应将符合下列条件的被投资企业（子公司）纳入合并会计报表： 一、合并企业直接或间接拥有半数以上权益性资本的被投资企业； 二、合并企业拥有实质意义的控制权的被投资企业。合并企业对被投资企业虽不持有其过半数以上权益性资本，但与被投资企业之间有以下条件之一者，则对被投资企业拥有控制权。 （一）通过与被投资企业的其他投资者之间的协议，持有被投资企业半数以上的表决权； （二）根据章程和协议，有权控制被投资企业的财务和经营政策； （三）有权任免被投资企业的董事会等类似权力机构的多数成员； （四）在被投资企业的董事会或类似权力机构会议上有半数以上的投票权。 第五条 编制合并会计报表的合并企业其被投资企业（子公司）有下列情形之一者不纳入合并会计报表范围： 一、已准备关停并转的被投资企业； 二、按破产程序，已宣告被清理整顿的被投资企业； 三、已宣告破产的被投资企业； 四、准备近期售出，而短期持有其半数的权益性资本的被投资企业； 五、非持续经营的所有者权益为负数的被投资企业； 六、受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外被投资企业； 七、合并企业所属独立核算的执行国有建设单位会计制度的建设单位(项目)、执行事业单位会计制度的事业单位不纳入合并企业的合并财务会计报表范围。 第六条 为了使各级管理部门更好地了解企业财务状况和经营成果，对xx公司系统应提供会计报表的企业按经营考核要求进行划分，分为经营考核企业和非经营考核企业。合并会计报表的编报应按照经营考核企业和非经营考核企业分别报送；合并会计报表编报企业名单另行规定，合并会计报表编报格式（见附表）。 第七条 对合并企业下属子公司拥有控制权的其他被投资企业，在合并报表时，应按权益关系进行逐级合并。 第三章 合并会计报表的一般要求 第八条 合并会计报表范围内的企业应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，依据现行的国家会计制度，在全面做好清查资产、核实债务和权益，及正确结转损益等年终决算工作基础上，按规定认真组织好录入、审核、汇总(合并)等工作，保证数据的真实性和完整性。 第九条 合并会计报表范围内的企业必须统一报表结账日、会计期间和会计政策；货币计量单位和记帐本位币应相一致。 第十条 合并企业对纳入合并会计报表范围内的被投资企业的股权投资，应采用权益法进行核算。 第十一条 合并会计报表应以个别会计报表为编制基础，遵循一贯性原则和重要性原则。 第四章 会计报表的编制及报送 第十二条 编制会计报表的类别包括：年度财务会计决算报表（省财政厅年度企业会计决算报表、省国资委年度企业财务决算报表）、月度企业财务快报（省财政厅企业财务快报、省国资委企业财务快报）和xx公司内部月度会计报表。 第十三条 编制合并会计报表时，应按照规定的合并报表程序，编制合并会计报表工作底稿，并在合并会计报表工作底稿中对股权投资、内部交易和投资收益按照合并报表原则作相应的抵销分录处理。 第十四条 如合并会计报表范围内的企业属于控股境外企业，应按要求单独编报境外企业财务会计决算报表。境外企业与境内企业报表合并时，以年底最后一天中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算。 第十五条 企业集团总公司应将所属财务公司编报的金融企业会计决算报表转换为企业财务会计决算报表后，纳入集团公司的合并财务会计报表范围。 第十六条 从2007年1月1日起，企业不再提取职工福利费。有关职工福利费余额的处理，应当严格按照《财政部关于实施修订后的企业财务通则有关问题的通知》(财企[2007]48号)执行。 第十七条 年度财务会计报表按照财政部门和国资委有关规定要求编报。月度企业财务快报（省财政厅企业财务快报、省国资委企业财务快报）和xx公司内部月度会计报表应按月编报，并在月份终了的6日内报送省财政厅企业财务快报和省国资委企业财务快报，10日内报送xx公司内部月度会计报表。 第十八条 年度财