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1.根据9.1 财务报告业务风险控制矩阵，以下各项是企业编制年度财务报告前应进行的必要准备工作（ ） 资产清查 B、资产减值测试 C、核实债权债务 D、对账 答案：ABC 考核点具体参考资料： 《中国石化内部控制手册》（2019年版） 9.1 财务报告业务风险控制矩阵 六、风险控制矩阵 财务报告编制准备 XXC9.1-3.61.编制财务报告前，未进行资产清查或清查结果未处理，导致账实不符，会计信息失真，被监管机构处罚。 XXC9.1-3.6编制财务报告前，未进行进行资产减值测试或测试结果未处理，导致账实不符，被监管机构处罚。 XXC9.1-3.5编制财务报告前，未对进行债权债务核实证，导致账实不符，造成企业经济损失。 XXC9.1-3.3重大会计事项未经审批，导致出现重大会计差错，被监管机构处罚。 2.根据9.1 财务报告业务风险控制矩阵，以下各项，不属于财务报告业务控制风险的是（ ） A、执行会计政策未严格遵循相关会计准则、法规并及时更新，可能导致企业承担法律责任、声誉受损或被监管机构处罚。 B、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误或被监管机构处罚。 C、对外提供财务报告信息不符合必威体育官网网址要求或未经审批，导致会计信息泄密。 D、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。 答案：D 考核点具体参考资料： 《中国石化内部控制手册》（2019年版） 9.1 财务报告业务风险控制矩阵 六、风险控制矩阵 3.根据9.1 财务报告业务风险控制矩阵，财务报表的编制应当符合国家规定、上市地监管部门要求和中国石化内部会计制度以及企业内部管理制度的要求。 答案：× 正确答案：财务报表的编制应符合国家规定及上市地监管部门要求和中国石化内部会计制度。 考核点具体参考资料： 《中国石化内部控制手册》（2019年版） 9.1 财务报告业务风险控制矩阵 六、风险控制矩阵 XXC9.1-4.3 XXC9.1-4.4财务报告对外提供的控制目标：财务报表的编制应符合国家规定及上市地监管部门要求和中国石化内部会计制度。 4.根据9.1 财务报告业务风险控制矩阵，以下各项，属于财务报告业务会计政策执行环节的风险点是（ ） A、执行会计政策未严格遵循相关会计准则、法规并及时更新，可能导致企业承担法律责任、声誉受损或被监管机构处罚。 B、重要会计政策、会计估计的选择和变更未经审批,滥用会计政策，造成重大会计差错，导致被监管机构处罚，造成经济损失。 C、重大会计事项未经审批，导致出现重大会计差错，被监管机构处罚。 D、纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。 答案：AB 考核点具体参考资料： 《中国石化内部控制手册》（2019年版） 9.1 财务报告业务风险控制矩阵 六、风险控制矩阵 会计政策执行风险点：1.执行会计政策未严格遵循相关会计准则、法规并及时更新，可能导致企业承担法律责任、声誉受损或被监管机构处罚。2.重要会计政策、会计估计的选择和变更未经审批,滥用会计政策，造成重大会计差错，导致被监管机构处罚，造成经济损失。3.母子公司（或分公司）会计政策不一致，可能导致被监管机构处罚，造成经济损失。 5.根据9.1 财务报告业务风险控制矩阵，财务报告编制准备的控制目标是什么？财务报告编制准备的风险点有哪些？ 答：财务报告编制准备的控制目标是： 企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额真实可靠。（0.2） 财务报告编制准备的风险点： （1）编制财务报告前，未进行资产清查或清查结果未处理，导致账实不符，会计信息失真，被监管机构处罚。（0.2） （2）编制财务报告前，未进行进行资产减值测试或测试结果未处理，导致账实不符，被监管机构处罚。（0.2） （3）编制财务报告前，未对进行债权债务核实证，导致账实不符，造成企业经济损失。（0.2） （4）重大会计事项未经审批，导致出现重大会计差错，被监管机构处罚。（0.2） 考核点具体参考资料： 《中国石化内部控制手册》（2019年版） 9.1 财务报告业务风险控制矩阵 六、风险控制矩阵 财务报告编制准备控制目标 企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额真实可靠。 财务报告编制准备风险点 XXC9.1-3.61.编制财务报告前，未进行资产清查或清查结果未处理，导致账实不符，会计信息失真，被监管机构处罚。 XXC9.1-3.6编制财务报告前，未进行进行资产减值测试或测试结果未处理，导致账实不符，被监管机构处罚。 XXC9.1-3.5编制财务报告前，未对进行债权债务核实证，导致账实不符，造成企业经济损失。 XXC9.1-3.3重大会计事项未经审批，导致出现重大会计差错，被监管机构处罚。 6.根据9.1 财务报告业务风