税务会计学习指导 习题与项目实训 第四版 梁伟样 项目二 增值税会计业务操作.docVIP

项目二 增值税会计业务操作 参考答案 任务一 增值税纳税人和征税范围的确定 一、判断题 1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10．√ 二、单项选择题 1．B 2．B 3．A 4．B 5．A 6．D 7．A 8．B 9．D 10．C 三、多项选择题 1．BCD 2．ABCD 3．AC 4．ABD 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABC 10．ABCD 四、思考题（略） 任务二 增值税税款计算 一、判断题 1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√ 二、单项选择题 1．A 2.A 3．D 4．B 5．A 6．A 7．D 8．A 9．A 10．B 三、多项选择题 1．BC 2．BCD 3．ABC 4．ABCD 5．AB 6．BC 7．BCD 8．ACD 9．ABCD 10．AB 四、思考题（略） 五、业务题 1． 当月销项税额＝350×17%＝59.5（万元） 当月进项税额＝（200＋40）×17%＝40.8（万元） 当月应纳增值税额＝59.5－40.8＝18.7（万元） 2． 销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-30%）=750000（元）。 3． 甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元） 4． 赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元） 赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元） 合计销售额＝50000＋44000＝94000（元） 5． （1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元） （2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元） （3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元） 6． （1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元） （2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%＋1.36＝11.06（万元） （3）当期应纳增值税＝7.14－11.06－0.5＝－4.42（万元） 期末留抵的进项税额是4.42万元。 7． （1）当期购进商品进项税额＝1700+1500×13%+900+3400＋6000×20×17%＝26595（元） 粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元） 当期可抵扣的进项税＝26595－780+2000（上期留抵）＝27815（元） （2）当期销项税额＝{150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%＝44330.77（元） （3）当期应纳税额＝44330.77－27815＝16515.77（元）。 任务三 增值税会计核算 一、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 二、单项选择题 1．A 2.A 3．A 4．B 5．A 三、多项选择题 1．ABC 2．AB 3．ACD 4．AD 5．ACD 四、业务题 （1）进项税额＝119000元 借：原材料 700000 应交税费——应交增值税（进项税额） 119000 贷：应付账款 819000 （2）借：原材料 30300 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100 贷：营业外收入 35100 银行存款 300 （3）借：制造费用 3000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3510 （4）借：固定资产 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款