账务处理系统上完整课件.ppt

第5章 账户处理系统(上) 上页 下页 返回 数据恢复是指将软盘或其他存储介质上保存的备份数据复制到计算机的硬盘上，使软件恢复到上次备份时的运行状态。 5．6 ．2数据恢复 通常在以下情况下需要进行相应的恢复操作： （1）硬盘上的数据被非法破坏时。 （2）当需要查询已从机内系统中删除的往年数据时。 注意：恢复功能的运用应非常谨慎，因为万一操作不当，很容易使硬盘中的必威体育精装版数据被之前的备份数据所覆盖。 如果疏于防范，恢复功能也会成为篡改机内数据的有利途径。 许多软件将数据恢复操作权限只赋予系统管理员或超级用户。 第5章 账务处理系统（上） 第5章 账户处理系统(上) 上页 下页 返回 为适应计算机管理的需要，将设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿等统称为账务处理，完成账务处理工作的子系统称为账务处理系统。 账务处理系统是电算化会计系统的一个子系统，在个别会计软件系统中也称作总账系统。 账务处理系统就成为电算化会计系统的核心。 学习要点： 1．了解账务处理系统的基本功能和主要模块结构。 2．了解电算化账务处理系统业务流程的特点，掌握电算化账务处理流程与手工账务处理流程的异同。 3．掌握记账凭证的录入、审核、修改、过账等处理环节的关系，学会在软件系统中处理凭证和账簿。 4．了解系统维护的主要工作内容，掌握系统维护技巧。 5．1账务处理系统概述 第5章 账户处理系统(上) 上页 下页 返回 账务处理系统具有以下工作特点： （1）账务处理具有很强的综合性。账务处理是以货币作为主要计量单位，综合、全面、系统地反映单位的经济活动和资金运动的状况。 账务处理系统是整个电算化会计系统数据交换的桥梁和纽带。 （2）账务处理必须符合公认的会计准则。要求账务处理系统必须按照财政部规定的会计准则、会计科目、会计报表编制要求等去组织和管理会计信息处理的内容与程序。 5．1．1 账务处理系统的工作特点 ⑤ ⑦ ⑥ ① 原始凭证 (原始凭证汇总表) 记账凭证 (收、付、转) 科目汇总表等 总 账 会计 报表 日记账 明细账 ② ③ ④ ⑥ 图5-1 手工方式下的账务处理流程 第5章 账户处理系统(上) 上页 下页 返回 账务处理程序是指从收集、整理原始凭证开始，通过编制或输入记账凭证，登记账簿，并为编制会计报表做好准备的过程。 5．1．2 账务处理程序 1．手工操作方式下的账务处理程序 通常有记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、日记账账务处理程序等，如图5-1所示： 第5章 账户处理系统(上) 上页 下页 返回 5．1．2 账务处理程序 2．电算化处理方式下的账务处理程序 可以在手工处理流程的基础上优化出电算化账务处理流程图，如图5-2所示。 凭证临时文件 审核 转入 登账 输入 凭证主文件 分类 编表 汇总 总账 明细账 日记账 会计报表 对账单 输入 对账文件 对账 调节表 原始凭证 记账凭证 机制凭证 账簿文件 图5-2 电算化账务处理系统数据流程 第5章 账户处理系统(上) 上页 下页 返回 5．1．2 账务处理程序 2．电算化处理方式下的账务处理程序 电算化前提下账务处理的具体操作步骤归纳如下： （1）将有关会计凭证（包括由手工输入的记账凭证和由系统自动产生的机制凭证）输入或转入到账务处理系统，并存入临时凭证数据库。 （2）对记账凭证进行审核签字后，进行自动记账处理，形成记账凭证文件和账簿文件，同时按会计科目汇总数据并更新科目汇总文件。 （3）按照设置的输出条件，生成各种正式的总分类账、日记账、明细分类账账簿和科目汇总表。 第5章 账户处理系统(上) 上页 下页 返回 5．1．2 账务处理程序 3．电算化账务处理程序与手工账务处理程序的比较 电算化账务处理程序是在手工账务处理程序基础上根据计算机数据处理特点形成的。两者之间的差异表现在： （1）账务处理流程的灵活性不同。 手工方式在一个会计年度内只能产生一种账务处理程序的会计信息。 电算化方式丁可以在一个账务处理系统中完成多种账务处理流程，并能产生多种账务流程下的账簿信息。 （2）会计数据的存储方式有所不同。 手工方式会计数据都保存在纸介质上。 电算化方式中，更多的会计数据被保存在磁介质（计算机硬盘、软盘）或光电介质上。 （3）会计数据与会计信息阅读方式不同。