工程项目财务管理办法.docVIP

工程项目财务管理暂行办法 （2017年5月修订） 为加强项目财务管理，规避项目财税风险，按照国家财经法律、法规和方针政策及公司内部管理制度制定本办法。 财务和资金运营部是公司资金管理中心，所有施工项目资金统一管理、独立核算，保证专款专用。项目部配备具有一定会计专业知识的报账人员，办理收付工程款的审批手续、相关会计资料的传递及报 账业务，使项目部经济业务正常运行。 一、收取甲方工程款 收取工程款时由工程部填写公司自制《开票、收款通知单》送财务和资金运营部办理收款手续（附开票、收款通知单）。 开具发票申缴税款 1、财务和资金运营部根据《开票、收款通知单》相关内容开具发票或收款收据。 2、财务和资金运营部根据工程项目所开发票的相应类型计算应缴税费（新项目进项税款抵扣），按照税务机关规定的申缴期截止日前在国税、地税分别进行申缴。 3、外出经营项目 财务和资金运营部根据《开票、收款通知单》相关内容填写税务部门制式增值税预交表、附加税申报表，持增值税预交表、附加税申报表、施工合同、外经证等预缴资料到项目所在地国税、地税办理增值税及附加税的申缴，持缴税凭据开具收款发票。 （二）收取工程款 财务和资金运营部填写制式项目进度及资金付款表，持收款凭据、项目进度及资金付款表、付款申请到建设方办理收款手续。 二、支付项目部工程款 （一）支付流程 1、指挥部根据已审核确认的项目工程进度参照已收甲方工程款，核定支付额度填制《支付工程款审批单》送工程部审核、生产经理确认报总经理批准后送财务和资金运营部（附支付工程款审批单）。 2、财务和资金运营部根据《支付工程款审批单》批准的额度及应扣税费计算应付金额；增值税及其他税费的计算：老项目按3%及相应税费计算，新项目按11%及相应税费计算。支付项目部工程款额度原则上不高于建设方已支付的工程款。 3、项目部按应付金额填制《项目工程款支付计划表》，填明收款单位、内容、合同价款、应付金额、已付金额、欠付金额、本次付款金额、累计支付比例，报指挥部确认后送财务和资金运营部复核付款（附项目工程款支付计划表）。 4、财务和资金运营部根据《支付工程款审批单》、《项目工程款支付计划表》、备案合同、核定的项目工程阶段性结算单或最终结算，经核合同、结算单、合法增值税发票、收款人内容一致，办理支付业务。 项目部对已完工作量进行阶段性结算或最终结算及时报相关部门审核以免延误付款。 5、增值税发票注意事项 项目部提供的增值税专用发票必须在开票之日起15日内送财务和资金运营部进行网上认证，以便及时办理进项税款退还手续。 项目部在办理收取工程款手续时，必须提供增值税发票，如因提供增值税专用发票过期造成进项税款无法抵扣，公司将不予退还进项税额及相应的税金及附加。 （3）发票内容应按照实际购买情况如实开具，不得填开与实际交易不符的内容。项目部对提供的增值税发票的真实、合法、有效性负责，因提供的增值税发票引起的一切涉税风险由项目负责人承担。 （二）工资及人工费的支付 1、管理人员工资发放形式 项目指挥部核定该项目管理人员（定员），与公司签订劳动合同，项目部按月编制工资表报送人力资源部备案盖章（后附考勤表、项目部工资表、项目部工资发放表）。 项目部工资表必须有制表人、项目负责人、项目经理、人力资源部备案后送公司财务和资金运营部发放，财务和资金运营部办理工资银行卡，项目部提供银行开户所需个人资料。 2、分包劳务人员工资发放形式 按照国办发〔2016〕1号《国务院办公厅关于全面治理拖欠农民工工资问题的意见》，推行银行代发工资制度。分包方负责为招用的农民工申办银行个人工资账户并办理实名制工资支付银行卡，按月考核农民工工作量并编制工资支付表，经农民工本人签字确认，送财务和资金运营部委托银行将工资划入农民工个人工资账户。 分包方委托代发劳务人员工资需提供以下资料： 劳务人员工资发放委托书（附样表）、工程阶段性结算单或最终结算、发票、经农民工本人签字确认后的工资发放明细表（姓名、身份证号、联系电话、银行账号、应发金额、扣个税金额、实发金额）。 3、零工工资的发放形式 （1）采用项目部管理人员工资发放形式或分包劳务人员工资发放形式。 采用项目部按月编制工资表发放形式。工资发放明细表必须有制表人、项目负责人、项目经理、指挥部审核签字送公司财务发放（代扣代缴个人所得税扣税起点800元）。 工资发放明细表必须填明：姓名、身份证号、联系电话、银行账号、应发金额、扣除金额、个税金额、实发金额、零工本人签字。 三、合同的签订及支付票据的规定 （一）对外合同的签订 1、对外签订合同均以“西安市第二住宅建筑公司”的名义签订，不得以项目部或个人名义对外签订合同。 2、所有签订的经济合同价必须含税（价、税单列）。合同中应注明提供发票的类型（增值税专票或普票）、税率、提供的增值税发票是真