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财务管理制度（暂定） 一．总则 为了有利于规范公司财务行为，加强财务管理，提高经济效益，依照国家的有关政策和制度，结合公司实际情况，制定本制度。 公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，参与投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 公司财务管理基本原则是：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 报销审批管理 为了有利于规范公司管理制度，合理控制公司经营费用，有效节约公司营运成本，根据公司经营活动的特点，特制定本制度。 （一）．报销制度 本公司费用开支原则： 先 申 请，后 开 支。 费 用 报 销 原 则： 分级负责，层层把关审批。 公司报销流程图： 开支行为许可申请单据填制审批 开支行为许可 申请单据填制审批 开支行为实施 报销相关 开支行为实施 报销相关单据取得 开支过程中需要付款 开支过程中需要付款 部门经理财务主管分管副总总经理 费用报销单 费用报销单汇总填制 部门经理财务主管 部门经理财务主管分管副总总经理 费用报销单 审批 费用报销单结算 费用报销单结算支付 首先填制申请单，由需要费用开支的部门或个人填写“用款申请单据”（一般为：物品申购单、出差申请单、招待申请单等），先报部门经理审批同意后，再找分管副总审批，最后送达总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单据”后，开支行为方能实行。 开支过程中出现金额较大，如果确实对方要求先付款的，需要申请人填制“付款申请书”, 报部门经理审批同意后，到财务主管审核，再找分管副总审批，待取得总经理签署同意后（金额较大的需董事长审批），找出纳付款。 费用发生过程中，经办人员应充分取得费用的相关单据，如合约或协议、合法的票据（正式发票、财政票据）等。收据（财政收据除外）及白条不予报销，未能取得合法票据（被税务机关认可）的部分支出，公司原则上不予承担。公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。 费用发生完毕后，经办人员应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如交通费、办公费、业务招待费、住宿费等）分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。由下向上，由左至右，一层层均匀粘贴在单据粘贴单上，交通票据等小票据的粘贴范围以报销单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和左界从左往右横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行分页粘贴，不得竖向粘贴。上下左右不得超出“费用报销单”，超出部分可裁剪或折叠。 经办人员在填写“费用报销单”时，应遵循“实事求是、准确无误”的原则，将费用的内容、金额，报销人、报销人所属部门、报销日期、报销单据及附件张数等填写完整。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效，财务部有权退回，要求报销人重新整理。 经办人员应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批通过的“用款申请单据”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审核，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签名。 经办人员将经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单据”送财务主管进行审核，财务主管应重点对“费用报销单”后所附原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务主管审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审核意见并签名。 经办人员将取得本部门经理和财务主管审核签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单据”一起，通过公司内部单据传递程序报送给分管副总审批，分管副总审批后，交给公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。 经办人员取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单据”后，应在规定的时间（会计主管解释）内送交财务室，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点查看报销发票是否齐全合法、审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款，财务部对报销单据的真实性和数据的正确性有最终把关和否决权。 费用报销真实性原则（会计主管解释） 公司初期或新来员工，在填制汇总报销单之前如果有疑惑可去财务室进行单据预审。 （二）．审批制度 一）借支程序 借支程序：公司一般不日常借支，如果金额较大、业务确实需要借支，借支人需填写借款单，由所属部门经理、财务主管、分管副总审核签字后，报总经理审批签字，借支人凭审批同意后的借款单到财务室找出纳支取款项，出纳根据借款单支付款项，借