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45号 注师132 赵晓丽 一．某公司现金流量水平分析表 项目 2009年 2008年 增减额 增减率（%） 一、经营活动产生的现金流量：         销售商品、提供劳务收到现金 1240 1039 201 19.35 收到的租金 0 0   0 收到的增值税销项税额和返回的增值税款 20 12 8 66.67 收到的除增值税以外的其他税费返还 13 8 5 62.5 收到的其他与经营活动有关的现金 59 70 -11 -15.71 现金流入小计 1332 1129 203 17.98 购买商品，接受劳务支付的现金 985 854 131 15.34 经营租赁所支付的现金 0 0 0 0% 支付给职工与及为职工支付的现金 60 63 -3 4.76 支付的增值税款 76 127 -51 -40.16 支付的所得税款 53 22 31 140.91 支付的除增值税.所得税以外的其他税款 14 10 4 40 支付的其他与经营活动有关的现金 109 202 -93 46.04 现金流出小计 1297 1278 19 1.49 经营性活动产生的现金流量净额 35 -149 184 -123.49 二、投资活动产生的现金流量：         收回投资所收到现金 205 260 -55 21.15 分得股利. 或利润所收到的现金 25 20 5 25 取得债券利息所收到的现金 12 10 2 20 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 0 0 0 0 现金流入小计 242 290 -48 -16.55 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 155 175 -20 11.43 权益性投资所支付的现金 104 200 -96 -48 债券性投资所支付的现金 0 0 0 0 支付的其他与投资活动有关的现金 0 0 0 0 现金流出小计 259 375 -116 -30.93 投资活动产生的现金流量净额 -17 -85 68 80 三、筹资活动产生的现金流量：         吸收权益投资所收到的现金 150 177 -27 -15.25 发行债券所收到的现金 0 0 0 0 借款所收到的现金 165 263 -98 -37.26 收到其他与投资活动有关的现金 0 0 0 0% 现金流入小计 315 440 -125 -28.41 偿还债务所支付的现金 175 325 -150 -46.15 发生筹资费用所支付的现金 12 10 2 20 分配股利或利润支付的现金 5 0 5 0 偿付利息所支付的现金 10 15 -5 -33.33 融资租赁所支付的现金 0 0 0 0 减少注册资本所支付的现金 0 0 0 0 支付的其他与筹资活动有关的现金 0 0 0 0 现金流出小计 202 350 -148 -42.29 筹资活动产生的现金流量净额 113 90 23 25.56 四、汇率变动对现金的影响 0 0   0 五、现金及现金等价物净增加额 131 -144 275 -190.97 现金流量表水平分析 由上表可以看出：该公司2009年净现金流量比2008年增加了275万元，2009年的.经营活动,投资活动和筹资活动产生的净现金流量表较2008年的变动额分别是184万元,68万元,23万元 经营活动净现金流量比上年增加184万元，增长率为123.49%，.经营活动的现金流入量和流出量分别比去年增加了17.98%和1.49%.增加额分别为203万元和19万元。经营活动现金流入额的增长远大于流出额的增长，导致现金净流量有所增长。经营活动现金流入量的增加主要是因为销售商品、提供劳务收到现金增加了201万元，增长率为19.35%,；收到的增值税销项税额和返回的增值税款增加了8万元，增长率为66.67%。经营活动现金流出量的增加是因为购买商品，接受劳务支付的现金增加了131万元，增长率为15.34%；支付的所得税款增加了31万元，增长率为140.91%。经营活动现金流出量的减少是已因为支付的增值税减少了51万元，降低了40.16%；支付的其他与经营活动有关的现金减少了93万元，降低了46.04%。 投资活动的现金净流量比去年增加了68万元，增长率为80%，主要是由于本年投资活动现金流出比去年少。两年年的投资活动现金流出量都大于流入量，但2009年的现金流入量和流出量都小于2008年的，主要是因为权益性投资所支付的现金减少了96万元，下降了48%；购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金减少了20万元，下降了11.43%。说明了2009年固定资产，无形资产等资金收回情况有所改善，而且又减少购买固定资产等长期资产。 筹资活动净现金流量2009年比2008年增加了23万元，在增长率为25.56%。, 主要原