第六章 联行往来和金融机构往来的核算.pdf

第六章 联行往来和金融机构往来的核算 第六章 联行往来和金融机构往来的核算 第一节 概述 第二节 手工联行往来的核算 第三节 现代化支付清算体系 第六章 联行往来和金融机构往来的核算 第六章 联行往来和金融机构往来的核算 第一节概述 第一节概述 一、概念 一、概念 指同一银行系统内部各个行处之间由于办 指同一银行系统内部各个行处之间由于办 理异地结算、资金调拨等业务引起的的资金帐 理异地结算、资金调拨等业务引起的的资金帐 务往来。 务往来。 其实质是联行之间的债权债务关系，反映着本行 其实质是联行之间的债权债务关系，反映着本行 占用联行资金或被联行占用资金的关系。 占用联行资金或被联行占用资金的关系。 联行往来是银行会计核算的组成部分。 联行往来是银行会计核算的组成部分。 二、联行往来组织制度和信息传递方式 二、联行往来组织制度和信息传递方式 组织制度： 组织制度： 自成联行体系、跨行汇划款项、划交他行转汇、及时清算资 自成联行体系、跨行汇划款项、划交他行转汇、及时清算资 金。 金。 三、联行往来的基本原则和管理措施 三、联行往来的基本原则和管理措施 基本原则是集中统一，分级管理 . 基本原则是集中统一，分级管理 . 联行行号,联行专用章,联行专用凭证和 联行行号,联行专用章,联行专用凭证和 联行密押 联行密押 、 四 联行往来的特点和核算要求 四 联行往来的特点和核算要求 、 （一）特点 （一）特点 1.划分为往帐和来帐两个系统 1.划分为往帐和来帐两个系统 2.定时结清汇差 2.定时结清汇差 （二）核算要求 （二）核算要求 1.树立全局观念 1.树立全局观念 2.严格执行联行制度 2.严格执行联行制度 五、联行往来的基本做法 五 联行往来的基本做法 、 1、直接往来，划分为往帐与来帐两个系统 1、直接往来，划分为往帐与来帐两个系统 2、运用联行报单贯穿联行帐务 2、运用联行报单贯穿联行帐务 3 、管辖行集中监督 3 、管辖行集中监督 4、划清资金 4、划清资金 5、轧计汇差，逐级清算 5、轧计汇差，逐级清算 6、查清未达，年度结平 6、查清未达，年度结平 第二节 手工联行往来的核算 第二节 手工联行往来的核算 手工联行往来即商业银行通过外部通 手工联行往来即商业银行通过外部通 信网络进行异地资金划拨的联行往来。 信网络进行异地资金划拨的联行往来。 一、联行往来的管理体制 一、联行往来的管理体制 全国联行往来 全国联行往来 分行辖内往来 分行辖内往来 支行辖内联行往来 支行辖内联行往来 二 手工联行往来的基本做法 、 二 手工联行往来的基本做法 、 1.划分为往帐与来帐两个系统 1.划分为往帐与来帐两个系统 2.运用报单贯穿联行帐务 2.运用报单贯穿联行帐务 3.经办行往来双向报告，管辖行集中对帐 3.经办行往来双向报告，管辖行集中对帐 4.轧计汇差，逐级清算 4.轧计汇差，逐级清算 5.查清未达，年度上划结平 5.查清未达，年度上划结平 三、会计科目和联行凭证 三、会计科目和联行凭证 （一）会计科目 （一）会计科目 1.联行往来 1.联行往来 2.联行汇差 2.联行汇差 3.汇差资金划拨 3.汇差资金划拨 （二）联行专用凭证 （二）联行专用凭证 联行邮划借方、贷方报单 联行邮划借方、贷方报单 联行电划借方、贷方报单 联行电划借方、贷方报单 联行电划借方补充、贷方补充报单 联行电划借方补充、贷方补充报单 全国联行往来示意图