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第2章 技术经济分析的基本要素 第一节 现金流量和现金流量图  技术经济分析的一些基本要素是现金流量的构 成要素成要素  一、现金流量的概念  在技术经济分析中在技术经济分析中，把各个时点上实把各个时点上实际发生的发生的 这种资金流出或资金流入称为现金流量  1、现金流出量现金流出量，流出系统的资金称现金流出流出系统的资金称现金流出  2、现金流入量:流入系统的资金称现金流入  3、净现金流量:同一时点上的现金流入和现金 流出的代数和称为净现金流量 二、现金流量图  （一）现金流量图的概念  用图示的的方法表法表示一个投资项个投资项目或或方案在各期案在各期 所发生的现金流入和流出情况，即称为现金流 量图量图  （二）绘制现金流量图的方法与规定：  1、横坐标为时间坐标，时间间隔相等，时间 单位可以取年、季、月等。时间坐标上的数据 表计息期末，并规定上一个计息期末等于下一 个计息期初。  2、纵坐标表现金流量，箭头朝上表现金流人、 箭头朝下表现金流出箭头朝下表现金流出、、箭线的长短表现金流量箭线的长短表现金流量 的大小，但不必按比例画出。  3、各期分界点上的数据，都应该看成每 一期的累计值，而不一定是这个时间点 上资金数据上资金数据。。一般来说般来说，，投资放在各个投资放在各个 时期的期初，而销售收入、经营成本、 税金等累计在各时期的期末税金等累计在各时期的期末。  4、现金流量的画法与观察者有关 第二节第二节 投资及其构成投资及其构成  一、投资的概念  所谓建设工程项目投资，一般是指某项 目工程从筹建开始到全部竣工投产为止目工程从筹建开始到全部竣工投产为止 所发生的全部资金投入。 项目总投资构成如图  1．固定资产  固定资产是指使用年限在一年以上，单 位价值在规定标准以上位价值在规定标准以上，并在使用过程并在使用过程 中保持原有实物形态的资产。  具体来说，使用年限在一年以上的房屋、 建筑物建筑物、机械机械、运输设备和其他与输设备和其他与生产产 经营有关的设备、器具、工具等 2．无形资产及递延资产  无形资产：是指企业长期使用，能为企业 提供某些权利或利益但不具有实物形态的提供某些权利或利益但不具有实物形态的 资产，如专利权、非专利技术、商标权、 版权、土地使用权、商誉等。  递延资产：是指集中发生但在会计核算中 不能全部记入当年损益，应当在以后年度 内分期摊销的费用，包括开办费、租入固 定资产的改良支出等。 3．流动资金投资  流动资金投资是指项目投产前预先垫付， 在投产后用于购买原材料、燃料和动力、 备品备件备品备件、、支付工资和其他费用以及在支付工资和其他费用以及在 制品、半成品、产成品或商品所占用的 周转资金周转资金。 资金投入以后转化为流动资资金投入以后转化为流动资 金。  其值等于流动资产—流动负债 流动资产的构成 二、建设项目投资估算  投资估算是工程项目建设前期的重要环 节，也是指定融资方案、进行经济评价 以及编制初步设计概算的主要依据以及编制初步设计概算的主要依据。。 基本建设程序  建设项目从设想、选择、评估、决策、设计、施工、 竣工验收整个建设过程分为以下几个阶段。  11、可行性研究阶段可行性研究阶段 （（要作投资估算要作投资估算））  （1）机会研究  （（22））初步可行性研究初步可行性研究。  （3）详细可行性  2、设计阶段  （1）初步设计阶段（要编制设计概算）  （2）施工图（编制施工图预算）  （（33））施工阶段施工阶段 （（编制施工预算编制施工预算））  （4 ）竣工验收（竣工结算）  在可行性研究的不同阶段在可行性研究的不同阶段，对投资估算的精度有不同对投资估算的精度有不同 的要求。 （1）概略估算方法。  1.单位生产能力投资估算法  它是按已建成投产的同类企业或同类项目它是按已建成投产的同类企业或同类项目 平均的单位生产能力投资额，乘以拟建项目的 生产能力生产能力，，再乘以价差系数再乘以价差系数，，得出拟建项目的得出拟建项目的 总投资额。其计算公式： 