RM1302银行存款日常管理控制程序.docVIP

第 PAGE 2 页 共 NUMPAGES 5 页 发行版本：A 银行存款日常管理控制程序 修改次数：0 文件编号：QG/XNXS 265—2005 1 适用范围 本程序规定了银行存款的日常管理内容及要求。 本程序适用于公司及公司所属各单位。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的必威体育精装版版本。凡是不注日期的引用文件中，其必威体育精装版版本适用于本文件。 2.1 财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》 2.2 中国石油2004年8月《中国石油货币资金和银行账户管理规范》 3 风险 3.1 银行存款的原始交易记录不完整、不准确（例如：银行对账单记录丢失、银行存款收支的原始单据丢失，篡改原始记录）。 3.2 会计记录不正确(例如：科目、金额、记账期间等不正确)。 3.3 银行存款余额账实不符。 4 职责 4.1 财务部门是银行存款日常管理控制程序的归口管理部门，具体负责银行存款日常管理控制程序的实施。 中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施 5 控制内容及要求(控制) 5.1 银行存款的原始交易记录完整、准确、正确进行会计处理。 5.1.1 财务部门 5.1.2 稽核岗审核银行单据的完整性，记账凭证会计科目、明细科目运用、对应关系和金额和 5.2 与银行签订《资金安全协议》，及时核对银行存款账目。 5.2.1 资金管理岗草拟与开户银行的《资金安全协议》，财务部门负责人、总会计师审核协议条款，按照合同会签 5.2.2 5.2.3 6 相关文件(相关制度) 6.1 2002年5月《中国石油西南销售分公司财务制度汇编》 6.2 2002年6月《中国石油西南销售分公司会计人员岗位责任制》 6.3 西南销字[2004]4号《中国石油西南销售分公司关于印发资金收支两条线和资金收支计划两个管理办法的通知》 6.4 油炼销传字[2000]第38号《关于加强货币资金管理的若干规定》 7 控制证据或记录 7.1 资金安全协议 7.2 银行存款余额调节表 7.3 记账凭证 7.4 稽核记录 7.5 银行存款未达帐项分析报告 控制证据示范(见附录) 银行存款余额调节表 编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处 编写人：苏丽佳 审核人：梅元金 审批人：张晓玲 附录A 银行存款余额调节表 编制单位： 编制单位：开 户 行：账 号：自 编 号： 年 月 日 　 　 　 单位：元 　 银行存款帐面余额 　 银行存款对帐单余额 　 序号 加：银行已收，企业未收（合计数） 　 序号 加：企业已收，银行未收（合计数） 　 1 　 　 1 　 　 2 　 　 2 　 　 3 　 　 2 　 　 4 　 　 3 　 　 5 　 　 3 　 　 序号 减：银行已付，企业未付（合计数） 　 序号 减：企业已付，银行未付（合计数） 　 1 　 　 1 　 　 2 　 　 2 　 　 3 　 　 3 　 　 4 　 　 4 　 　 5 　 　 5 　 　 调节后余额 0.00 调节后余额 0.00 财务主管： 审核： 编制： : 附录B 银行存款日常管理流程图 附录C 银行存款日常管理风险控制文档