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营业税 1.营业税的征收范围和纳税义务人 2.营业税应纳税额的计算的缴纳 资源税 1 征收范围和纳税义务人 2. 应纳税额的计算的缴纳 所得税 1、所得税的征税范围 2、所得税的纳 税义务人 1.国有企业 2.集体企业 3.私营企业 4.联营企业 5.股份制企业 6.有经营所得的其他企业 3、所得税的计算 收入总额 生产、经营收入 财产转让收入 利息收入 租赁收入 特许权使用收入 股息收入 其他收入 4、准予扣除的项目 成本 费用 税金 损失 5、不得扣除的项目 资本性支出；无形资产受让；违法经营罚款等；各项税金的滞纳金罚款等；自然灾害等损失由赔偿的部分；超过国家规定允许扣除的公益金等；各种赞助支出；与取得收入无关的其他支出。 6、亏损补贴 7、所得税的缴纳 二、纳税筹划的概念与特点 1、纳税筹划概念： 纳税筹划也称税收筹划、税务筹划，是纳税人为了实现少缴税或者递延纳税的目的，在不违反法律法规的前提下，在纳税行为发生之前，对其经营活动或财务活动等涉税事项进行的筹划活动。 2、纳税筹划特点： （1）合法性 （2）预期性 （3）收益性 （4）风险性 三、纳税筹划的目标 1、税收最小化 2、净利润最大化 3、企业价值最大化 四、纳税筹划的原则 1、合规性原则 2、稳健性原则 3、综合性原则 4、成本效益原则 五、纳税筹划的方法 1、税收减免筹划方法 2、税收退回筹划方法 3、税收差异筹划方法 4、税收递延筹划方法 第三节 利润预测计划 一、利润的构成 二、利润预测 三、利润计划 四、利润控制 一、利润的构成 1.销售利润 2.投资净收益 3.营业外收支净额 （一）销售利润 销售利润=产品销售利润+ 其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售成本 产品销售净收入- 产品销售费用 产品销售税金及附加 （二）投资净收益 1.对外投资所得利润、股利和债券利息 2.投资额与到期收回或中途转让所得之差 3.按权益法核算，在被投资企业净资产增加部分所拥有的份额 （三）营业外收支净额 二、利润预测 （一）本量利分析法 （二）相关比率法 （一）本量利分析法 1.本量利分析法： （1）成本—业务量—利润，之间变化关系。 （2）考虑因素： 业务量x；单位变动成本b；固定成本a； 单价p；利润P 2.本量利的数学模型 （1）损益方程式： ① EBIT=销售收入- 变动成本- 固定成本 =px-bx-a =x(p-b)-a ②损益方程式的应用 第十三章 收益管理 《财务管理学》课程结构 企业财务目标 第一章 财务管理的基础观念 第二章 财务（报表）分析工具 第三章 财务管理基本内容 筹资 4、5、6章 投资 7、8、9章 营运资金管理 10、11、12章 利润及其分配 13、14章 其他 15章 教学要点 教学内容 思考题 案例分析 第十三章 收益管理 教 学 要 点 通过本章学习，使学生掌握营业收入的构成与影响因素；利润的构成及利润预测的本量利分析法。 熟悉企业所得税的计算与缴纳。了解营业税金的种类。 教学内容 第一节 营业收入 第二节 税金与纳税筹划 第三节 利润预测与计划 一、营业收入管理的意义和要求 二、营业收入的构成与影响要素 三、营业收入的预测 四、营业收入计划的编制 五、营业收入的控制 第一节 营业收入 （一）营业收入管理的意义 1.营业收入：是企业在生产过程中，对外销售商品 或劳务等取得的各项收入。 2.意义：补偿生产经营耗费的资金来源； 是企业取得利润的重要保障 是企业现金流入量的重要组成部分 （二）营业收入管理的要求 1.加强对市场的预测分析，调整企业的经营战略； 2.根据市场预测，制定生产经营计划； 3.积极处理生产经营中存在的各种问题，提高企 业的经济效益。 二、 营业收入的构成 （一）营业收入 1.主营业务收入 2.其他业务收入 （二）营业收入的影响因素 1价格与销售 2销售退回 3销售折扣 三、营业收入的预测 （一） 销售预测的程序 （二）