公司会计核算制度.docxVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 1 海南华锦旅业集团股份有限公司 会计核算制度 总 则 为加强财务管理，使公司适应激烈的市场竞争要求，提高企业经济效益，根据有关会计法规和公司实际，特制定本制度。 ??????? 二、公司员工必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。 ??????? 三、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 ??????? 四、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 ??????? 五、经手每项业务必须签字，签字就是“牵制”。 ??????? 六、公司财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制度、清查制度、岗位责任制六部分组成。 第一章 会计核算原则 ??????? 一、根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关规定，制订本核算制度。 ??????? 二、公司采用公历年制，以每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 ??????? 三、公司以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，记账文字为中文。 ??????? 四、以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。?????? ? 五、以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，定期反映资产、负责及股东权益。 六、会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。 七、公司对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算： ??????? 1.? 款项和有价证券的收付； ??????? 2.? 财物的收发、增减和使用； ??????? 3.? 债权债务的发生和结算； ??????? 4.? 资本和基金的增减； ??????? 5.? 收入、支出、费用、成本的计算； ??????? 6.? 财务成果的计算和处理； ??????? 7.? 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 ??????? 八、董事会直接管理公司财务部门，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 ??????? 九、会计核算应当遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、谨慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。 第二章? 会计机构、会计人员、会计科目的设置 ??????? 一、公司设财务部，全面负责会计核算工作。 ??????? 二、设会计一名，具体负责处理公司日常财务核算工作。 ??????? 三、设出纳一名，负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。 ??????? 四、会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 第三章????? ? 资? 产? 的? 核? 算 第一节 流动资产的核算 第一条??????????? 现金的核算 ??????? 一、? 现金的使用范围： ??????? 1.? 员工工资、津贴及各种奖金。 ??????? 2.? 个人劳务报酬。 ??????? 3.? 招待费等应酬性支出。 ??????? 4.? 车辆油费、路桥费、。 ??????? 5.?、差旅费、小额办公费。 ??????? 6.? 结算点以下的零星支出。 ??????? 7.? 确定需要支付现金的其他支出。 ??????? 二、设立现金日记账，逐日逐笔记录现金的收支情况。 ??????? 三、出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。 第二条? 银行存款的核算 ??????? 一、现金支付以外的所有款项均通过银行转账结算。 ??????? 二、设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况。 ??????? 三、月底与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现错误，及时更正。 第三条 投资的核算 ??????? 一、投资是指企业为了取得更好的经济效益，在其主营业务之外，将它本身的资产投放于证券或其他单位的行为。 ??????? 二、按照投资的时间、目的、性质不同，将投资划分为长期投资和短期投资。 ??????? 三、投资在取得时应当按照初始投资成本入账，即以实际支付、按应收债权的帐面价值、按换出资产的帐面价值等加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。 ??????? 四、长期投资在期末时按照帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提长期投资减值准备。 第四条? 其他流动资产的核算 ??????一、应收账款的入账时间为发出、履行、交付并已取得索取价款的凭证时。应收账款按照往来客户等设置名细账，进行明细核算。坏账损失的计提方法采用直接冲销法。 ???????? 二、其他应收款应按借款单位(人)设立名细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其帐面价值转为应收账款。 ??????? 三、