中台科技大学出纳管理作业要点.pdf

中臺科技大中臺科技大學出納管理作業學出納管理作業要點要點 中中臺科技大臺科技大學出納管理作業學出納管理作業要點要點 1051221 總務處處務會議修訂通過 一、 目的: 為使出納作業順利推展、確保學校財物存管安全及健全學校內部財務控管機制 ，建立出納 管理制度 ，以提昇出納管理效能及服務品質，提昇行政效率達成工作目標 ，特制定本作業 要點 。 二、依據: 本作業要點依據財政部 「出納管理手冊」及本校 「會計制度」制定之 。 三、說明: (一)所謂出納係指庫存現金 、票據、銀行存款、有價證券等之收支 、保管、移轉與登帳事宜 。 (二)管理上項出納事務單位為出納組；出納組人員係指實際經營管理庫存現金 、票據、銀行 存款 、有價證券等之收支 、保管、移轉與登帳事宜之人員 。 (三)辦理收款應行注意事項如下 ： 1.收入現金或票據等須當面確實點清 ，注意有無偽造或變造情事，如有短缺錯誤 應負賠償之責 。 2.收受支票，應審閱發票人抬頭 、受款人、金額、日期、背書等是否與規定相符 。 3.外埠票據委託銀行代收 ，須俟銀行存入後再行列收，如有延誤，應即向銀行洽詢。 4.根據繳費申請單等辦理收款業務 ，並開立收款收據，第一聯由繳款人收執， 於當日或次日解存往來銀行帳戶 ，並將第二聯連同銀行存款憑單繳交會計室製作分錄 轉帳傳票 ，填寫收入明細表結報會計室，已使用之收據存根聯 ，應妥慎保管以供查核。 (四)支付帳款應行注意事項如下 ： 1.出納組人員依會計室開具之分錄轉帳傳票 ，以銀行存款支票辦理支付作業。 2.出納組人員經辦付款工作 ，支付金額如有誤付、溢付情事，應負賠償責任。 3.支付款項 ，應一律簽發抬頭支票，並予劃線及禁止背書轉讓，特殊情形方得予註銷劃 線或禁止背書轉讓 。支票經出納組長、會計主任、校長蓋章始生效力。 4.支付款項 ，須由金融機構電匯者 ，會計室應在分錄轉帳傳票上註明匯往受款人名稱與 帳號 ，由出納組匯出 ，並於分錄轉帳傳票上加蓋付訖日期 ，並將匯款金融機構所掣發 之匯款憑證造冊備查 。 5.受款人欄應記載受款人姓名 ，或依受款人開立合法憑證如統一發票或收據上書寫之受 款人全銜 ，不得簡寫 。 6.簽發支票的印鑑 ，應清晰可辨 ，俾便兌領時核對 。 7.支票不能污損 、摺皺 或破損 。 8.支出傳票之銀行存款支付金額總數 ，須與所開立之各支票金額總額相符 。 9.銀行存款之銀行調節表 ，由出納組人員每月月初編製 ，用以調節解釋上月底銀行對帳 單內之存款餘額與本校上月帳上銀行存款結存金額 ，所載存款餘額不符之表單 ，製作 銀行調節表供查核用 ，送會計室備查 。 (五)出納內部控制之基本要件如下 ： 1.收受現金之同時應開立收款收據 ，於當日或隔 日解存往來銀行帳戶。 2.所有支出一律開立支票 ，以電匯及轉帳方式撥入受款人帳戶 。 3.每筆支出在簽發支票後均應核驗其金額及適當性 。 4.所有支票均應預印編號且惟有經授權簽支票之人員方可接觸支票 。 5.款項一經支付應在分錄轉帳傳票或原始憑證上加蓋付訖日期或領款人印章 ，並註記支 票號碼 以避免重覆付款 。 6.對存管之現金 、銀行存款、票據等須定期或不定期盤點 。 7.財務相關人員職務異動除辦理印鑑變更外 ，銀行帳戶網路密碼於職務移交後應立即辦 理更新 。 (六)其他 ： 1.出納組保險櫃門鍵應牢固 ，隨時注意設定密碼 、關閉上鎖 ，鑰匙應隨身 攜帶 。 2.出納組辦公室應設防盗警鈴 、刷卡 等安全維護設備或其他適當的防護設施 。 3.出納組保險櫃內 ，不得代為保管私人財物