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11．我怎么知道我的账务进行到哪一步了 关注八戒财税公众号，企业能够随时随地关注查看自己财务状况及进展 * ppt课件 二．小规模纳税人与一般纳税人 1．小规模和一般纳税人的区别？ ① 使用发票不同。 小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票， ② 二者收取增值税专用发票后帐务处理不同. 小规模只能作为成本，一般纳税人可用于进项税额的抵扣 ③税率不同， 一般纳税人分为6%、11%、13%、17%。 小规模纳税人 3%的征收率 注：营业税税率 3%-20% * ppt课件 2．税率确定？企业需缴纳哪些税？每种税率是多少？纳税基础是什么？ 企业每月需要交纳增值税、营业税、附加税（城市维护建设费7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%），个人所得税，季度或年度企业所得税。 小微利企业月销售额三万以下免税，三万以上，按3%全额计税 一般纳税人（销项-进项）*适用税率 （注：附加税是以每月实际交纳的增值税为依据计算） * ppt课件 三．企业所得税与个人所得税 1．企业所得税法中所称的关联方具体指什么 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百零九的规定，企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： 　　(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系; 　　(二)直接或者间接地同为第三者控制; (三)在利益上具有相关联的其他关系。? * ppt课件 2．企业所得税的应纳税额如何计算？ 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得税按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 企业所得税是按照季度的盈利算的。 * ppt课件 3． 关于个人所得税怎么算？ 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 ① .如果您的工资4500元，那您要交的税是4500-3500=1000 1000对应级 数1里面的税率3%，所以工资4500要交的税是（4500-3500）*3%=1000*3%=30 ②.如果您的工资是6000元，那您要交的税是6000-3500=2500 2500对应级数2里面的税率10%， 所以工资6000要交的税是（6000-3500）*10%-105=2500*10%-105=145。之后的收入依次类推 * ppt课件 ppt课件 ppt课件 ppt课件 ppt课件 ppt课件 ppt课件 电销会计知识培训 八戒财税 * ppt课件 目录 一、企业信息 二、一般纳税人和小规模纳税人 三、税种 四、发票管理 企业信息 （8）房地产业； （9）租赁和商务服务业； （10）科学研究、技术服务和地质勘查业 （11）水利、环境和公共设施管理业； （12）居民服务和其他服务业； （13）教育卫生、社会保障和社会福利业 ； （14）文化、体育和娱乐业； （15）卫生、社会保障和社会福利业。 1．常见企业分为哪些行业？ （1）农、林、牧、渔业 ； （2）采矿业制造业电力、燃气及水的生产和供应业 ； （3）建筑业交通运输、仓储和邮政业； （4）信息传输、计算机服务和软件业 ； （5）批发和零售业 ； （6）住宿和餐饮业； （7）金融业； * ppt课件 2．（1）注册新公司属于哪种纳税类型？ 注册新公司一般分为一般纳税人与小规模纳税人两种。 （2）认定标准？怎么确定公司属于哪种类？ 小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 现代服务业年销售额超过500万、工业企业年销售额50万以上、商贸型企业销售额80万以上会被强制认定为一般纳税人 一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。 * ppt课件 4．怎么确定公司的应税项目？ 主税种：增值税、营业税 确定方法：根据主营业务核定税种 增值税的应税项目包括：销售或者进口货物；提供加工、修理修配劳务。 营业税的应税项目包括：提供应税劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产、销售不动产。 * ppt课件 5．什么是零申报？ 没有开具任何销项票，也许会有费用票 一般是企业在开办之初可能会零申报，是