《对外金融资产负债及交易统计制度》全国视频培训培训课件.ppt

　 本机构直接控股（持股50%）的境外被投资机构情况（年度） 期末本机构持有境外被投资机构股权或基金份额的市值（仅限可流通股票或投资基金份额）（月度） 本期利润总额 本期被投资机构全体股东应享净利润 本期宣告分配（本机构）利润 对所在国缴纳的税金总额 年末从业人数（人） 可流通股票（份额）的记账币种（原币） A0129 本机构持股（份额）数量 A0130 每股（每份）市价 A0131 A0123 A0124 A0125 A0126 A0127 其中：中方雇员数（人）A0128 13 14 15 16 17 18 子 19 20 （存量，续） 年度信息 月末市值 精品文档 被投资机构资产负债表必须仅一条：同一报告期，一个被投资机构应只有一条（合并）资产负债表。即，各A0101码均为唯一，且一个A0101代码应只有一条数据。 通过境外SPV投资的，首个实体企业所在地放宽校验：A0111该SPV或壳公司所属国家/地区≠CHN或N/A, A0103境外被投资机构所属国家/地区≠N/A，但可以选择CHN。（放宽校验） A01-1表填报规则（1） 精品文档 撤资后持表决权10%以下，放宽校验：允许填写0≤A0108＜10(%)，但A0113至A0128均为0（只适用于当月因撤资等原因，持有被投资机构表决权比例＜10%的情况，A0105按减资前的关系填写，此时取消A0105和A0108间的校验。 这时A01-2表必填（反映撤资行为） A01-1表填报规则（2） 精品文档 进一步明确最多报送5支可流通股权： 如果A0129可流通股票（份额）的记账币种非N/A时，A0130本机构持股（份额）数量、A0131每股（每份）市价不能同时填写为相同数值。且不能将5种可流通股票的记账币种、本机构持股（份额）数量、每股（每份）市价重复填写或全部填写为同一数值。（接口方式下，最多填写5种不同记账币种的数据） A01-1表填报规则（3） 精品文档 存量方面，市值优先，账面价值次之： 市值法 适用于有活跃市场的股票或基金份额单位，为月末市值。 账面价值法： 为境外机构合并财务报表信息 境内机构拨付境外分支机构的营运资金作为负债处理 所有者权益项目更为明细 A01-1表填报规则（4） 精品文档 曾答疑：A01-1、A02-2、B01、B04等表中提到可流通股票（份额）等，是否仅限于上市的股票（份额）？未上市股权是不是不算？ 答：不应仅限于上市股票（份额）。未上市股权同样可以是可流通的。国际收支统计中，除去律师事务所、会计师事务所等非公司制（合伙制）机构，直接投资和证券投资的根本区别不在于股权是否可流通，而在于持有表决权是否在10%及以上！简而言之，只要持有的股权在市场上是待价而沽的，其股权就是可流通的！（第三期答疑第一部分第8题）。 精品文档 曾答疑: 《制度》中的A01表，如何看穿SPV进行填报？ 答：如果本机构在境外设立了SPV等当地无经营或很少有经济活动的境外被投资机构，则应根据本机构对该SPV的投资是股权性质的还是往来性质的（贷款或公司间往来等）来判断是否需要看穿。 如果这笔投资款是境内外机构之间的股权性质投资，则应看穿SPV至SPV持有表决权或股权比例在10%及以上的机构、项目或投资去向数据。如，境内机构A在英属维尔京群岛注册成立了有一家SPV（B），境内机构向SPV提供资本金或长期股权性质投资款，该SPV投资于香港的一家机构或项目（C），并持有该机构或项目10%及以上的表决权，则A01表应将C项目或C机构填写为境外被投资机构，B信息应填写在A0110和A0111项下。 如果这笔投资款被记录为境内外机构之间的往来款（贷款），则不适用于看穿原则，应直接将这笔投资记录为D表项下。 精品文档 曾答疑：A01表和A02表中申报主体包括境内外商投资企业和境外直接投资企业吗？企业直接投资或吸收投资是由哪个机构代为报送？ 答：主营业务为金融业活动的境内机构和在境外开展直接投资活动的境内金融业主体应报送自身直接投资信息。其中： 被境外投资者持有10%及以上表决权的境内金融机构或其他指定主体应按照A02表要求报送本机构资产负债表、市值及相关境外股权投资流量数据。这类机构即境内外商投资企业。 在境外开展直接投资活动的境内金融机构或其他指定主体应按照A01表要求其在境外的对外直接投资机构资产负债表、市值及相关股权投资流量信息。 目前，非金融业的境内外商投资企业不参与此报表报送。 精品文档 境外被投资机构代码 投资日期 投资币种（原币） 投资金额增减（+或-） 本机构持有表决权比例增减(%) 是否兼并、收购 出资方式 该笔投资对应的资本项目系统中协议登记的业务编号 备注 A0101 　A0132 A0133 A0134 A0135 A0136 A0137 A0138 关键要