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学习情境六 月末业务处理;子学习情境一 商品月末盘点业务处理 子学习情境二 固定资产折旧计算业务处理 子学习情境三 工资及相关费用计算与分配业务处理 子学习情境四 应交税费计算业务处理 子学习情境五 本年利润计算业务处理 子学习情境六 当期所得税费用计算业务处理 子学习情境七 利润分配业务处理;子学习情境一 商品月末盘点业务处理; 任务案例 任务处理 ; 2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司盘点食品组的商品，与盘点有关的原始单据如下： ;商品盘存单柜组：食品组 2007年 12 月 31 日 ;任务处理;商品实存账存对比表;二、填制记账凭证 单据：商品盘存单、帐存实存对比表 流程： ①非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ； ②非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； ?财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。 ?财务科长审核手工会计凭证，签字。;商品月末盘点业务 ;三、登记账簿 ①财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ； ②财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。 ③明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总； ?总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 ;知识归纳;子学习情境二 固定资产折旧计算业务处理; 任务案例 任务处理 ; 2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司计提本月固定资产折旧。 ;;;二、填制记账凭证;三、登记账簿 ①财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ； ②财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。 ③明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总； ?总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 ;知识归纳;子学习情境三 工资及相关费用计算与分配业务处理; 任务案例 任务处理 ; 2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司分配12月份工资，计提工资相关费用。;;审核：赵青 制表：张峰;二、编制12月份工资及相关费用分配表 单据：工资及相关费用分配表 流程： ①非商品会计根据12月份工资表编制工资及相关费用分配表，并签字。 ②将编制的工资及相关费用分配表交财务科长；财务科长审核无误后签字。 ;工资及相关费用计算分配表;三、填制记账凭证;购进商品验收 ;三、登记账簿 ①财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ； ②财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。 ③明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总； ?总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 ;知识归纳;子学习情境四 应交税费计算业务处理; 任务案例 任务处理 ; 2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司本月广告、租金收入合计300万元，应交增值税70万元，计算本月应交营业税、城建税、教育费附加。 山东商苑商城有限责任公司2007年第四季度经营用房产原值1500万元，出租房屋原值80万元，租金收入30000元，计算2007年12月31日第四季度房产税 ;;项 目;应交房产税计算表(第四季度)2007年 12 月31 日;;购进商品验收 ;购进商品验收 ;三、登记账簿 ①财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ； ②财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。 ③明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总； ?总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 ;知识归纳;; 任务案例 任务处理 ;2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司本月有关费用、收入发生额合计如下（单位元）： 主营业务成本（借方）2 000 000 营业税金及附加（贷方）4 000 其他业务成本（借方） 20 000 销售费用（借方） 60 000 管理费用 （借方） 60 000 财务费用（借方） 80 000 营业外支出（借方） 4 000 资产减值损失（借方） 30 00