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财产保险合同内部控制操作指引及案例分析 财产保险合同及其内部控制概述 （一）财产保险合同的定义及特征 定义　 财产保险合同是以财产及其有关利益为保险标的的保险合同。 = 1 \* GB3 ①投保人通过财产保险合同向保险人交付保险费，保险人按照约定，对被保险人因自然灾害，意外事故而遭受的经济损失或者依法应承担的民事责任承担补偿责任。 特征 1．财产保险合同的保险标的为财产及其有关利益 财产保险合同的保险标的为财产及其有关利益,这既是财产保险合同区别于人身保险合同的根本特征,也是财产保险合同其他特征赖以存在的基础。以财产及其有关利益作为财产保险合同标的，其意义在于：第一，这种保险标的能够以一定的价值尺度进行衡量，能够通过某种方式进行计算；第二，这种保险标的可以随其所有权的转移而转移。根据《保险法》规定，保险标的的转让应当通知保险人，经保险人同意继续承保后，依法变更合同。财产保险合同的这一特征及其表现，在人身保险合同中是不存在的。 2．财产保险合同保险金额的确定以保险标的的价值为依据 财产保险合同的保险金额根据保险标的的保险价值和被保险人对保险标的所具有的利益而定。财产保险合同的保险金额不得超过保险价值，超过保险价值的部分无效。而人身保险合同的保险金额是在法律允许的范围内，由投保人根据被保险人对人身保险的需要和投保人的缴费能力与保险人协商确定。 3．财产保险合同是一种补偿性合同 由于财产保险合同的保险标的是财产及其相关利益，其损失可以用价值形式来表现，损失的数额可以用货币衡量，所以财产保险合同以损失补偿为赔付原则。与此相反，以人的身体或生命作为保险标的的人身保险则是一种给付性合同。由于不能用货币直接标定人的身体机能或生命的价值，因而人身保险保障的实施是按保险双方商定的保准确定经济给付的额度。 4．财产保险合同适用分摊原则 所谓分摊原则，是指投保人对同一保险标的，同一保险利益，同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同的情况下，被保险人所能得到的保险赔偿金由各保险人按照其保险金额与总保险金额的比例进行分摊。这一原则是补偿原则派生出来的原则，只适用于财产保险合同，不适用于人身保险合同。 （二）财产保险合同有效成立的条件 1．保险人主体的资格要求 财产保险合同的保险人必须是经保险监督委员会批准经营财产保险业务的企业法人。 2．投保人主题的资格要求 投保人可以是企业法人、事业单位、社会团体，也可以是合伙组织、农村承包经营户、私营业主和一般公民个人。但投保人必须是财产的所有人或其他权利主体。其他权利包括经营管理权、使用权、抵押权等等。 （三）财产保险合同的内容 财产保险合同条款 财产保险合同的主要内容集中体现在合同的主要条款里，概括如下： 1．当事人的姓名和住所 明确当事人的姓名和住所是履行财产保险合同的前提。 2．保险标的 指投保人向保险人投保的草产或与财产有关的利益和责任，即 3．保险事故发生的对象。 4．保险责任 指在保险事故发生时，按照合同约定，保险人应承担的损害赔 5．偿或者给付保险金的责任。 6．保险价值 又称为保险价额，是指当事人在缔结保险合同时，对保险标的的估价，即 保险标的的市场价值。 7．保险金额 又称为保额，是投保人对保险标的实际投保的金额，是保险人承 担保险损害赔偿或者给付保险金的最高限额。 8．保险费 又称为保费，是指投保人为获得保险人承诺给付保险金而向其支付的费用。 9．除外责任 又称为责任免除，是指保险人不承担赔付责任的危险事项。 保险期限 指保险责任的起讫期间，即保险合同的有效期限。 二、财产保险合同管理的职责分工与授权批准 （一）与财产保险合同管理相关的机构设置及其主要职责 财产保险合同内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。 1. 最高权力机构——股东（大）会在财产保险合同内部控制中的职责 股东（大）会作为公司的最高权力机构，在合同内部控制中履行以下职责： 根据公司章程规定需经股东（大）会审议批准的需签订财产保险合同的重大事项等。 2. 最高决策机构——董事会 董事会是公司最高决策机构，在财产保险合同内部控制中履行以下主要职责： （1）营造并践行良好的公司合同管理文化； （2）组织制定公司财产保险合同管理制度； （3）负责公司财产保险合同授权及管理工作； （4）决定需经董事会审核批准的重大财产保险合同； （5）决定与财产保险合同管理相关的公司内部机构设置； （6）决定与重大财产保险合同相关的其他事项。 董事长是公司董事会的负责人和召集人、公司的法定代表人，也是公司合同管理的第一负责人，应当亲自签