关于水利基建工程竣工财务决算报表的编制的探讨.doc

关于水利基建工程竣工财务决算报表的编制的探讨 摘要：随着近年来中省市对基础设施投资力度的加大， 尤其是水利基础设施的投资，一大批水利基础设施项目相继 建成并投入使用，令纳婆■,迳令产生活，推动社会经济效 益的发展起到了很大的促进作用。 关键词：水利；基建工程竣工财务决算报表；编制; 探讨 一、各级部门高度重视竣工财务决算的编制 国家有关职能部门应重视竣工财务决算工作的编制， 不仅要重投资，重效益，实际工作时更要重管理！管理的最 终效益的考核就体现在财务决算的编制中。各级管理部门要 明确管理职责，落实管理责任。1.首先项目主管部门是项目 管理和监督的责任人，应加强对项目建设单位的审计检查， 尤其是项目进入竣工财务决算期仍继续履行其监督责任，以 督促决算编制的有效开展。2.财政部门是资金管理和监督的 责任人。是财政专项资金的责任主体，对资金的使用监管绩 效评价负责。竣工财务决算报表最终由财政部门审批通过。 3.项目建设单位是项目执行的责任人。各项目单位不仅要认 真做好项目实施工作，建立健全各项管理制度，合理节约使 用资金，接受上级各部门监督。在竣工决算编报时，要严格 按照《基本建设财务管理规定》，项目财务竣工决算获取财 政部门批复之前，确保项目机构和有关项目工作人员的稳 定，确保编制工作的顺利开展。 以上各部门要督促并监督项目竣工决算的编制在竣工 三个月内完成，要求决算报告资料完整、内容真实，账实相 符。并及时上报决算审批。 二、处理好一些影响工程工期的因素，是保障竣工财 务预算及时编制的保障 财政专项资金的及时足额拨付是建设单位按期完成建 设任务的必要条件 财政部门是基建资金的监督者，负责编制预算并下达 资金，财政资金拨付及时，建设单位严格审核付款依据，并 按规定及时拨付到施工单位，施工方就不会因资金的问题拖 欠工人工资，机械材料费等，从而使工程按期进行。 水利建设的季节性的特点也制约着工程进度 在实际工作中，水利行业基建项目的开工总是早于基 建资金的到达，而完工常常不能按计划完成的现象，这只要 与水利工作特点有关，水利主要与农业打交道，农作物的季 节性生长特点使水利建设也具有季节性，施工期尽量与灌溉 生产期错开，与因季节性的不能施工的多雨天气错开，尽量 减少因自然原因而延误工期，从而节约资金成本，提高资金 使用效益。 水利工程基建资金一般地方资金较中央资金到位迟， 甚至有些项目没有地方配套，关于项目的设计费、人工费等 待摊费用只能用地方配套资金支付，地方不能完善足额的配 套资金，水利单位又是公益性单位，没有多样的筹资渠道， 这部分资金就无法自给自足，形成了费用长期拖欠，施工质 量、完工工期延误的现象。 地方政府和群众的支持是顺利开展基建生产的关键因 素 水利服务于农业，主要与当地农民打交道，和谐处理 好施工与村民的关系至关重要。建设单位既要尊重有些地方 村民的习俗，争取征地和移民安置实施等单位的支持，又要 安全、顺利、经济有效地开展施工工作这也是水利基建项目 的管理的重点和难点。 三、认真完善编报程序 根据水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规 程》编制决算需完善制定编制方案、搜集整理资料、确定基 准曰期、完善竣工财务清理、编制报表、编写说明书等一系 列程序。 制定编制方案，将编制工作细化，明确岗位职责，将 工作计划分解落实到具体的部门和人员 水利竣工财务决算涉及施工、监理、设计、征地和移 民安置实施等单位的积极配合，由项目法人或项目责任单位 组织编制。在制定编制方案中，除了确定编报日期、期限和 编报要求，还将编报中的未了事项对各部门做具体细化安 排，尤其是对编报中的的难点做出具体应对方案。 施工、设备供应商等单位应及时提供完整的核算资料， 以防延误编制工作的开PC 以防延误编制工作的开 PC 在编报竣工财务决算前，施工单位95%的工程款已付 完，余5%的质保金需在工程质量消缺后才支付，施工单位 会因此拖延提供结算以给自己争取更有利的结算金额，使财 务部门无法及时进行决算的编制。建设单位应在决算前积极 督促施工部门按时提供工程结算资料，另外在招标时也应注 意选择信誉好的施工单位承包工程，以使决算工作正常进 行。 作为设备供应商，应在货物所有权相关风险和报酬同 时转移到购买方后给购买方提供全额发票。在现实工作中， 有些设备供应商以其实际收到的银行存款金额开具发票，这 样开具发票会减少供货方当年的销售收入，减少销售税金。 但违背了财经制度，也给建设单位财务核算造成困难，建设 单位给予提醒，并在签订合同时就此类问题做具体规定促使 供应商及时足额提供合规发票。 财务部门调整该工程概算和财务核算口径不一致的问 在编制竣工财务决算时，存在概算与会计科目不一致 的现象，项目投资分析表是按工程概算编制，而竣工财务决 算表是按会计科目