以风险管理为核心的商业银行内控体系问题研究.pdf

摘要 中国在加入世贸组织之后，企业间的竞争日趋激烈，而作为国民经济主体的 银行业更是将这种竞争演变的彻底。商业银行不仅需要应对强势的竞争对手，更 需要面对的是一直伴随商业银行日常经营的风险问题。商业银行如何规避风险促 使其内部控制体系的建立，从内部风险到外部风险都需要有一系列的措施和方 法。因而，建立有效的内部控制体系能够让商业银行在激烈的竞争和复杂多变的 风险中处于先进之列。 由于商业银行的经营环境非常复杂，无时无刻都在应对着各种风险，所以各 家商业银行不单是致力于建立完善有效的内部控制体系来应对风险，同时还设有 专门的风险管理部门来处理这个问题。鉴于这种情况，为了更加有效的做到风险 的控制，我们应当将内部控制和风险管理结合起来，这样不仅有利于资源的有效 配置而且能够使内部控制体系更加完整。 本文分为五部分论述。第一部分说明了研究内部控制体系的现实意义以及建 立以风险管理为核心的商业银行内控体系的迫切情况，将国内外关于内部控制的 研究成果进行了总结和评述，说明了本文采用的研究方法和写作思路，并清楚的 认识到本文的创新和不足之处。第二部分主要叙述了内部控制的基本概念、对内 部控制理论的发展进行了梳理；针对商业银行面临的风险进行了分析，同样也对 商业银行的风险管理理论的发展进行了回顾。通过对两个理论的简短介绍为本文 的研究打下理论基础。第三部分是本文的理论分析，通过对我国商业银行内部控 制理论的详细阐述，说明内部控制理论是内控体系建设的一个理论依据。同时， 在分析风险管理理论的过程中，提出两个理论的相互作用对于内控体系的建设起 到了很好的促进，而这些将推动着以风险管理为核心的内控体系构建逐渐走向成 熟。为下文模式的搭建做好了理论分析。第四部分是以风险管理为核心的商业银 行内控体系的构建，通过以上部分中对以风险管理为核心的内控体系的由来的介 绍，对风险管理和内控体系的关系做出了分析，在本部分说明以风险管理为核心 的内控体系模式设计的思路，包括构建方法和构建步骤。第五部分是本文的构建 成果，提出多层次商业银行内部控制体系的构建。最后指出文章研究的局限性以 及本文在之后可以深入研究的方面。 关键词:商业银行；内部控制；风险管理 Ⅰ Abstract Abstract After Chinas accession to the WTO, the competition among enterprises is becoming increasingly fierce. As for the banking industry, the main body of the national economy, it is even more so. Commercial banks not only need to cope with strong competition, but also need to face the risks of day-to-day operations. It is how to avoid risks that has promoted the establishment of the internal control system. Commercial banks need to have a series of protective measures and methods to prevent both internal and external risks. Thus, the establishment of effective internal control system allows commercial banks to be in a dominant position even facing the fierce competition and the complex and volatile risks. As commercial banks business environment is very complex, in r