-国际-家电上市公司内部控制研究-以格力电器为例附一稿.doc

精品文档，知识共享！！ 目 录 摘要关键词呢？注意当时我集中时的要求！！ TOC \o 1-2 \u 1 前言 PAGEREF _Toc481844360 \h 1 1.1研究背景与意义 PAGEREF _Toc481844361 \h 1 1.2国内外研究现状 PAGEREF _Toc481844362 \h 1 1.3研究思路与框架 PAGEREF _Toc481844363 \h 4 2 我国家电企业内部控制概述 PAGEREF _Toc481844364 \h 5 2.1内控概念 PAGEREF _Toc481844365 \h 5 2.2我国家电企业的风险识别和内部控制 PAGEREF _Toc481844366 \h 6 3格力电器案例分析 PAGEREF _Toc481844367 \h 7 3.1格力电器简介 PAGEREF _Toc481844368 \h 7 3.2格力电器内部控制现状 PAGEREF _Toc481844369 \h 8 4 我国家电行业内部控制存在的问题及分析 PAGEREF _Toc481844370 \h 11 4.1内部控制环境问题 PAGEREF _Toc481844371 \h 11 4.2内部控制信息披露问题 PAGEREF _Toc481844372 \h 11 4.3内部控制实施与监督问题 PAGEREF _Toc481844373 \h 12 5我国家电企业内部控制失效解决对策 PAGEREF _Toc481844374 \h 13 5.1加强内部控制环境建设 PAGEREF _Toc481844375 \h 13 5.2优化内部控制信息披露质量 PAGEREF _Toc481844376 \h 14 5.3完善内部控制实施与监督措施 PAGEREF _Toc481844377 \h 15 参考文献 PAGEREF _Toc481844378 \h 16 致 谢 PAGEREF _Toc481844379 \h 17 精品文档，知识共享！！江西财经大学普通本科毕业论文 PAGE 1 家电上市公司内部控制探究-以格力电器为例 1 前言 1.1研究背景与意义 随着全世界经济的复苏与快速发展，各国公司企业在飞速成长的同时，也不断地呈现出各种问题。自美国安然事件发生以来，公司内部控制问题逐渐在公众面前显露。2002年美国政府颁布《萨班斯-奥克斯利公司治理法案》（以下简称“《萨班斯法案》”）, 2006年6月和9月我国先后出台《上海证券交易所内部控制指引》和《深圳证券交易所内部控制指引》,由此可见，内部控制问题逐渐成为人们关注的焦点。然而我国公司内部控制管理起步较国外较晚，发展也不是很完善，而对于传统的家电行业来说，因为内部控制而出现的问题越来越多，本文希望能对解决家电企业内部控制问题有所的帮助。 良好的内部控制体系对上市公司具有非常重要的意义，而家电上市公司有着自己的特点，区别于其它上市公司因此，一套完善、有效的内部控制体系对家电上市公司来说尤为重要。本文将内部控制相关理论和实际案例相结合，通过探析家电上市公司内部控制环境、信息披露、实施及监督，阐述我国家电上市公司内部控制现状及问题，并提出应对措施。一方面希望能够帮助读者对内部控制的理解及对我国家电上市公司内部控制现状的了解，另一方面希望能够督促家电上市公司加强和规范公司内部控制，从而促进公司发展。 1.2国内外研究现状缩减至一面纸以内 1.2.1国外研究现状 国外对于内部控制的重视和研究都起步较早，对于内部控制的各方面，国外学者都展开广泛的研究。 在内部控制环境的研究上，Sonia Jaspal（2010）研究了组织文化对企业内部控制环境的影响，并将组织文化分为领导、伦理、态度和信念。他认为组织文化对内部控制环境产生深远影响，内部审计报告也应该必须提到组织文化对企业内部控制环境的影响，并且建议企业应当建立及改善与内部控制环境相对应的健康的组织文化 Sonia Jaspal. Impact of Organization Culture on Internal Controls [R].XBRL Compliance Report,2010,10 Sonia Jaspal. Impact of Organization Culture on Internal Controls [R].XBRL Compliance Report,2010,10 而在内部控制信息披露的研究中，Eng 和 Mak（2003）通过对158家新加坡上市企业进行研究，发现董事会结构和所有权结构将影响内部控制信息披露总体水平；而外部董事比例、管理人员持股比例、政府持股比例、企业规模大和负债比