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增值税计算题： 1、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务： （1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100 万元（不含税）；（进项税 额=100*13%=13 万元） （2 ）购进其他用于应税项目的原料，价值10 万元（不含税）；（进项税额=10*17%=1.7 万 元） （3 ）购进生产设备一台，价值20 万元（不含税）；（进项税额=20*17%=3.4 万元） （以上业务均有符合规定的增值税专用发票） （4 ）向一般纳税人销售啤酒3000 吨，每吨单价3200 元（不含税），货款已收；（销项税额 =3000*3200*17%=163.2 万元） （5 ）向个体户销售啤酒 300 吨，每吨单价 3500 元（开具普通发票）；（销项税额 =3500/1.17*300*17%=15.26 万元） （6 ）向某展览会赞助啤酒1 吨，价值3200 元（不含税）；（销项税额=3200*1*17%=0.0544 万元） （7 ）分给本厂职工啤酒10 吨，价值32000 元（不含税）；（销项税额=32000*17%=0.544 万 元） （8 ）上期未抵扣的进项税金为8000 元。 根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。 解：应纳增值税额=163.2+15.26+0.0544+0.544-13-1.7-3.4-0.8=160.1584 万元 2 、某企业（增值税一般纳税人）2008 年 10 月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23 万、3.91 万元；（进项税额=3.91 万元） （2 ）购进原料钢材20 吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8 万元、1.36 万元；（进项税额=1.36 万元） （3 ）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价 款为42 万元；（进项税额=42*13%=5.46 万元） （4 ）销售税率为17%的产品一批，取得收入42 万元（不含税价）；（销项税额=42*17%=7.14 万元） （5 ）上期未抵扣的进项税额1 万元。 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。 解：本期应纳增值税=7.14-3.91-1.36-5.46-1=-4.59 万元 3、某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务： （1）购进设备一台，价值3.5 万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为 5950 元； （进项税额=5950 元） （2 ）从农民手中购进 100 吨大豆，每吨 1500 元（有收购凭证注明价款）；（进项税额 =100*1500*13%=19500 元） （3 ）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20 吨，每吨2000 元（不含税），增值税专用发票上 注明税款为5200 元；（进项税额=5200 元） （4 ）本期内向一般纳税人销售食用植物油 40 吨，每吨 5000 元（不含税）；（销项税额 =40*5000*13%=26000 元） （5 ）本期内向消费者个人销售食用植物油 2 吨，每吨 5800 元（含税）。（销项税额 =5800/1.13*2*13%=1334.51 元） 根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。 解：本期应纳的增值税=26000+1334.51-5950-19500-5200=-3315.49 元 4 、某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务： （1）实现收入20 万元（不含税）；（销项税额=20*17%=3.4 万元） （2 ）购进各种零部件10 万元，增值税专用发票注明税款 1.7 万元；（进项税额=1.7 万元） （3 ）购进机器设备两台，价值分别为2.5 万元、2 万元（有符合规定的增值税专用发票）； （进项税额= （2.5+2）/1.17*17%=0.65 万元） （4 ）因仓库着火，损失零部件5 万元（均为本期购进）；（进项税额转出=5*17%=0.85 万元） （5 ）支付工人工资3 万元，奖金0.6 万元。 解：应纳的增值税=3.4-0.65-1.7+0.85=1.9 5、某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务： （1）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机 500 台，每台 950 元（