中级会计实务一 第二章 货币资金.pdf

中级会计实务一 文本：陈淑亭 制作：张笑非 陈淑亭 第二章 货币资金 现金 银行存款 货币资金 外埠存款 银行汇票存款 其他货币资金 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 重要性—— 集中反映各种交易或事项+攸关会计信息整体可靠性 特点 —— 各个知识点账务处理类似 题型 —— 以主观题为主 （计算题、综合题） ∈资产负债表之货币资金 轻松 应试 逻辑关系—— 三大并列会计科目 ≠现金流量表之现金 有“形”放矢 —— 联想分录情形 学习方法 一“线”中的 —— 以“会计要素与记账方向关系”为隐性主线 学而时“想”之 —— 资产负债表之位置+ 现金流量表之现金 会计要素与记账方向关系表 —— 会计速学要领具体运用示例 会计科目 会计要素属性 方向 借 方 贷 方 现金 增加 √ 银行存款 ∈资产 减少 √ 其他货币资金 余额 √ §1 现金 第一部分 一目了然 人民币 概念（狭义）—— 库存现金 外币 范围内 —— 可提现 概述 使用范围 范围外 —— 须转账 应及时送存 现金 收支规定 不得违规收支 应设置日记 （明细）账 现金日常收付的账务处理 会计分录 —— 借增贷减“现金” 核算 备用金不属于“现金” 现金清查方法——盘点