会计信息质量检查报告.docVIP

会计信息质量检查报告 关于** 会计信息质量检查情况的报告 根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等有关法律法规的规定和泉州市财政局《关于开展2012年会计信息质量检查工作的通知》精神，我局发出检查通知书，组成检查小组，于2012年*月*日对*2011年度会计信息质量进行检查，检查的主要内容是该单位2011年会计资料的真实性、完整性、会计信息披露是否充分完整及会计制度的执行情况，现将检查情况报告如下: 一、基本情况 *属于差额拨款基层医疗卫生机构的事业单位，现有在编人员12人，非在编人员15人。设有出纳一名，会计人员是聘请一名临时代记。2011年度收入合计3,133,540.33元，其中财政补助收入1,201,760.00元;医疗收入1,558,877.25元;其他收入372,903.08元。支出合计3,055,107.35元，其中医疗卫生支出2,688,956.23元;设备购置支出121,800.00元;其他支出244,351.12元。本年结余78,432.98元。 二、存在问题 1、现金日记账登记不规范。(1)没按规定的会计期间登记入账，该单位每月20日为结账日。(2)每页第一行摘要栏没有写“上年结转”或“承上页”及余额，每页最后一行摘要栏没有写“结转下页”并结出余额。(3)没有做到日清月结，现金日记账只登记至6月20日，出现 1 坐支现象。(4)金额登记错误时没按规定红笔划线更正，随意涂改。 2、部分会计科目使用不规范。如4月15号凭证收机关社保拨入丧葬费5,600元，借:银行存款，贷:医疗支出—抚恤金。 3、费用支出票据不规范。零星费用支出大部分使用收款收据，部分使用存根联和圆珠笔开票现象，如8月10号凭证付矿泉水2单，金额96.4元;4月8号凭证付粉刷维修费300元等使用收款收据存根联。8月13号凭证付排插款1单，金额105元，使用圆珠笔开票。 4、报销手续不完整。部分报销发票没有审批人或经手人、证明人，如4月16号凭证付银行手续费金额128元;8月25号凭证付银行手续费金额206.5元，无经手证明及审批人签名。 5、药品物资采购手续不完善。药品物资购进时无入库单，直接进入药房，没有设置专门药库。药品采购、保管、领用等不相容的岗位没有实行有效分离。 三、检查意见及建议 1、加强现金管理工作，严格按《现金管理暂行条例》规定，建立健全现金账目，逐笔登记，做到日清月结，账款相符，严格实行收支两条线，避免出现坐支现象。 2、严格按《会计基础工作规范》的要求规范使用会计科目，保证原始凭证的真实、合法和完整，支出凭证避免使用非正式发票。 3、加强一支笔审批制度，完善报销手续，做到每张发票都有经手人、证明人和审批人签名。 4、加强内部控制制度建设，建立健全职责分工的内部控制制度， 2 物资采购应设立统一归口部门管理，做到采购、保管、领用等不相容岗位有效分离及适合本行业细化财务管理制度。 5、建议由*局牵头，组织*系统结合本系统具体开展的业务，建立一套完善财务处理和内部控制制度，主要加强会计基础工作，包括现金收支、资产管理、物资采购的进出仓管理、账本登记、费用报支等等，必要时可以组织系统财务人员进行专业培训。 ** 2012年*月*日 3