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账实核对的含义及内容 会计 账实核对 现金日记账 银行存款日记账 财务软件 智点财务软件 会计在做好账后，都要对所做的帐进行再次核实，检测账的正确性和真实性。当然包括原始凭证的审核，账与账之间的连续性和相关的“勾稽”关系，要做到账账相符。账实核对就是在这些条件的基础上将各个账面和现实的实物进行核对，比如说账上的现金余额是多少，它和现实的库存现金是否相符；账面上的银行存款和实际的银行卡上的数额是否相等。无论是手工做账还是财务软件做账多需要做这一步。当然有些财务软件可以通过计算机的智能核算功能，在 HYPERLINK /Html/product/caiwusoft.html 财务软件中进行智能对账。像 HYPERLINK /Html/product/caiwusoft.html 智点财务软件，可以通过试算平衡表对各个账务的科目，借贷平衡等进行核对，平账；也可以通过银行对账单和银行存款日记账进行账实核对。接下来介绍一下账实核对的具体内容。 账实核对是指将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对，做到账实相符。财务的对账工作有些是在资产的清查时进行，有些内容则要在日常操作中进行，要做到日清月结。 一、需要在日常操作中对账的账目是现金日记账，核对内容是： 现金日记账的账面账额与实际的库存数目核对，看看是否相符，为做到日清月结，保证日常账目的正确性，真实性，每天均应结出余额，并且要做到每日核对一次。到了月末或者年末又或者进行专门的财产清查时，要对现金进行清查或者称为盘点，盘点的时候出纳应该在场，他（她）是管理现金账的，可以及时解决发现的问题。看看现金与账面是否一致，有没有超过限额，或者是抵账的现象等，结束要出盘点的结果证明“现金盘点报告表”。 银行存款日记账账面余额定期与开户银行对账单进行核对，看看是否相符。 一般情况下至少一个月核对一次。这个对账起来比较麻烦，因为它不像现金账那样可以进行实地盘点，所以在进行核对账目之前要先审核公司里银行存款日记账的账目是否完整，清晰，正确。然后再拿来与银行对账单进行一笔一笔的核对，通过的就用对号做标记，没通过的账目要再次审查核对。如果双方存款余额不符，就需要编制银行存款调节表，把对帐单和银行存款日记帐余额调节相符。之所以将其归为账实核对的内容主要是因为银行对账单是公司银行账户资金流动情况的真实反映。 三、原材料、库存成品、固定资产等各项财产物资明细账的账面余额与财产物资实存数额是否一致。 这个可以进行实地盘点，对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确从盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。像材料物资及固定资产两类资产来讲，因为它们存在着实物形态，因此，可通过实物盘点的方法来确定其实存数量和金额，并可与有关明细账进行核对。 四、有关债务、债权明细账的账面余额与对方单位的账面记录定期核对，单位或个人相核对看是否相符。 需要同对方公司单位进行账目核对，如应收、应付款项。一般采用发函询证的方法进行核对。进行核账前要先检查本单位各项应收、应付款账簿记录的正确性和完整性。本单位记录正确无误后，再编制往来款项对账单，保证往来账户记录完整正确的基础上，寄往各个往来单位。双方均应采用调节账面余额的方法，核对往来款项是否相符，对方单位核对后退回，盖章表示核对相符。如果发现记账错误，应立即查明，按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，情况。并编制“往来款项清查表”明核对相符与不相符的款项。针对具体情况采取措施予以解决。 不用的账目又不同的对账方式和解决之道。不可缺少的就是相关的单据，证明。无论账目是否相符都要有理有据，出示相关证明，进而解决。这也是财务管理的要点，每笔帐都要清晰，明确，正确，并有相关凭证。 对于会计和审计人员来说这些凭证就是账务审核的基础。对账是一个细致的工作，要有足够的耐心，并熟悉处理各种账目问题的方法。