注会税法-刘颖基础班-税法总论（1）.docVIP

PAGE PAGE 3 第一章 税法总论 本章考情分析 本章是《税法》学习的基础，许多内容直接影响学员对随后章节的理解和掌握。最近3年本章的平均分值为2分，题型题量分析见下表： 年度 题型 2009年 2010年 2011年 题量 分值 题量 分值 题量 分值 单项选择题 1 1 1 1 1 1 多项选择题 1 1.5 1 1 1 1 计算分析题 综合题 合计 2 2.5 2 2 2 2 本章基本结构框架 第一节 税法的概念 一、税收概述（了解，能力等级1） 税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 （一）税收的内涵 1．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。 2．国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配。 3．国家征税的目的是满足社会公共需要。 （二）税收的外延 税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。 税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。 税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。 二、税法的概念（熟悉，能力等级1） 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 税法具有义务性法规和综合性法规的特点。 【例题·单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）。 A．税法是税收制度的法律表现形式 B．税法是税收制度的核心内容 C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规 D．税法属于综合性法规 【答案】C 三、税法的功能（了解，能力等级1） 1．税法是国家组织财政收入的法律保障。 2．税法是国家宏观调控的法律手段。 3．税法对维护经济秩序有重要的作用。 4．税法能有效地保护纳税人的合法权益。 5．税法是维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保证。 四、税法的地位及其与其他法律的关系（了解，能力等级1） 税法的地位由税收的重要地位决定。税法属于国家法律体系中一个重要的部门法。 1．税法与宪法的关系：税法依据《宪法》的原则制定。 【例题·单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。（2009年） A．《中华人民共和国宪法》 B．《中华人民共和国民法通则》 C．《中华人民共和国个人所得税法》 D．《中华人民共和国税收征收管理法》 【答案】A 2．税法与民法的关系：民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法调整方法的特点是命令、服从。民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，按税法规定纳税。 3．税法与刑法的关系：调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚。 【例题·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（ ）。 A．《中华人民共和国宪法》第56条 B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条 C．《中华人民共和国刑法》第201条 D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条 【答案】C 4．税法与行政法的关系：税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征；但又与一般行政法有所不同——税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的。