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收入项目/销售区域 累计 月/季度/半年度/年度 预算 上年 同期 本年 实际 较预算完成（%） 较上年增长（%） 数量 金额 数量 金额 数量 金额 占比（%） 数量 金额 数量 金额 A/华东区 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 B/华南区 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 C/华中区 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 * * 经营分析事后工作：让业务部门重视分析结果并付诸实施 与“利益”挂钩 控制目标清楚、明了 整个计算和分析过程公平、公正 摆事实，有数据，让对方心服、口服→做好准备，第一次业绩考核时，有些领导会来财务部查账！ * 成本项目 计划成本 实际成本 对比情况 变动额 变动率 直接材料 615.00 546.00 (69.00) (0.11) 直接人工 120.00 105.00 (15.00) (0.13) 经济指标 单位 计划用量 计划单价 实际用量 实际单价 A材料 千克 75.00 5.00 70.00 4.50 B材料 千克 60.00 4.00 55.00 4.20 直接人工工时 工时 80.00 　　 75.00 　　 工时工资率 元／工时 　　 1.50 　　 1.40 财务人员如何快速融入业务 ---财务报表专题--- （7）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目 反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金（含增值税款等），以及购买工程用材料物资，用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。 为购建固定资产、无形资产而发生的应予资本化的借款利息，在筹资活动产生的现金流量“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”中反映。 （8）“投资支付的现金”项目 企业取得除现金等价物以外的权益性投资和债权性投资所支付的现金。包括卖价、佣金、手续费等交易费用。 （9）“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目 反映企业为取得子公司及其他营业单位所支付的现金，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。负数在“收到的其他”反映 （10）“支付的其他与投资活动有关的现金”项目 买价中包括的已宣告发放但尚未支付的现金股利和已到付息期但尚未领取的利息 （11）“投资活动现金流出小计”项目 （12）“投资活动产生的现金流量净额”项目 ---财务报表专题--- 3、填列筹资活动产生的现金流量有关项目 （1）“吸收投资收到的现金”项目 反映企业以发行股票等和发行债券方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金、手续费等发行费用）。 （2）“借款收到的现金”项目 企业举借各种短期、长期借款而收到的现金 （3）“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目 企业收到的现金形式的捐赠 （4）“筹资活动现金流入小计”项目 ---财务报表专题--- （5）“偿还债务支付的现金”项目 反映企业偿还债务本金所支付的现金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。 企业支付的借款利息和债券利息在“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。 （6）“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目 反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。 不同用途的借款,其利息的开支渠道不一样,如在建工程（应予以资本化的利息）、财务费用等，均在本项目中反映。 （7）“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目 捐赠支出，发行股股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费用，融资租入固定资产支付的租金，以及以分期付款购建固定资产以后各期支付的现金等。 （8）“筹资活动现金流出小计”项目 （9）“筹资活动产生的现金流量净额”项目 ---财务报表专题--- 4、汇率变动对现金及现金等价物的影响 “汇率变动对现金及现金等价物的影响额” 项目“本期金额”栏金额 ＝汇率变动对现金流入的影响金额－汇率变动对现金流出的影响金额 ＝　∑外币现金流入金额×（资产负债表日即期汇率－收汇日即期汇率） －∑外币现金流出金额×（资产负债表日即期汇率－结汇日即期汇率） ---财务报表专题--- 5、现金及现金等价物净增加额 “现金及现金等价物净增加额”项目“本期金额”栏金额 ＝　“经营活动产生的现金流量净额”项目“本期金额”栏金额 ＋“投资活动产生的现金流量净额”项目“本期金额”栏金额 ＋“筹资活动产生的现金流量净额”项目“本期金额”栏金额 ---财务报表专题--- 6、期末现金及现金等价物余额 “期末现金及现金等价物余额”项目“本期金额”栏金额 ＝　“期初现金及现金等价物