内部控制总论(ppt 41页).pptVIP

企业内部控制 1.企业内部控制的学科属性 内部控制是否能成为一门独立的学科，尚没有明确定论。目前国内外研究文献和研究报告大多都是从制度建设角度将其视为财产保护、会计信息可靠性和企业经营效率提高的应用性管理制度。 但美国“安然”事件以后，全世界都认识 到内部控制的重要性。美国颁布《萨班斯－ 奥克斯利法案》（简称SOX）,中华人民共和国财政部也陆续颁布《内部会计控制规范 －基本规范》等一系列内部控制法规。内部 控制制度更趋于成熟，发展成为一门学科是 迟早之事。 目前看，它与管理学、组织行为学、财 务管理学、生产管理学一样属于管理学。  英国著名历史学家阿诺尔德· 约瑟· 汤因比（1889 －1975）曾经说：“一个国家乃至一个民族，其衰 亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最 后一击”。这句话恰如其分的解释了内部控制的重 要性。 2001年美国安然公司由于内部失控导致破产，对 国际上所有企业运作提出了一个巨大挑战，现在都明 白了这个道理：企业能否生存，资金、市场不起决定 作用，关键在于企业守不守法，不按照市场经济的 游戏规则办事，企业本事再大也要死掉。 2、为什么要开设这门课？ 企业要想在激烈的市场竞争中生存发展，没有良好的内部控制是不行的。因为外力打垮企业那是难很难的事情，企业的失败往往都是从内部开始衰的；再则，从内部控制所解决的的问题看：它是保证企业的财产安全完整、保证企业会计信息可靠、提高企业的运营效率。这些都是企业经营管理中的关键问题。 3、学习本课程的前置课程 本课程是在学习完成《企业会计准则》、《企业财务管理学》、《企业管理》的基础上开设的。 本书以传统代理理论、组织行为理论为基 础，根据财政部、证监会、银监会、保监会、审计署于2008年联合发布的《内部控制基本规范》和该五部委2010年又联合发布的《内部控制配套指引》及其解释来编写。 目录 第一部分内部控制理论篇 第一章 企业内部控制导论 第一节企业内部控制概述一、内部控制的含义二、企业内部控制的作用三、企业内部控制的分类 第二节 国外内部控制的演进历程一、内部牵制阶段二、内部控制制度阶段三、内部控制结构阶段四、内部控制整合框架阶段五、基于风险管理的内部控制百度经典案例练习题 第二章 内部控制基本理论第一节 内部控制假设第二节 内部控制方法第三节 公司治理下的内部控制一、公司治理理论二、公司治理与内部控制的关系三、公司治理下的内部控制相关角色四、公司治理下的内部控制制度建设百度经典案例练习题 第三章 我国企业内部控制基本框架节 我国企业内部控制的建设历程一、我国内部控制理论和实务的发展二、我国企业内部控制标准体系的完善第二节 我国企业内部控制规范的框架体系一、我国企业内部控制的标准体系二、企业内部控制基本规范三、企业内部控制应用指引四、企业内部控制评价指引五、企业内部控制审计指引百度经典案例练习题 第二部分内部控制实务篇 第四章 企业内部控制环境节 内部环境概述 第二节 组织架构一、组织架构概述二、组织架构的主要问题三、组织构架的设计四、组织架构的运行第三节 发展战略一、发展战略概述二、发展战略的主要问题三、发展战略的制定四、发展战略的实施 第四节 人力资源一、人力资源及其政策概述二、人力资源政策的主要问题三、人力资源政策的制定与实施第五节 社会责任一、社会责任制度概述二、社会责任的主要问题三、社会责任的履行第六节 企业文化一、企业文化概述二、企业文化的构建百度经典案例练习题 第五章 企业主要业务内部控制第一节 资金活动内部控制一、筹资活动二、投资活动三、资金营运活动第二节 采购业务内部控制一、采购业务的业务流程二、采购业务的主要风险点及其管控措施第三节 资产管理控制一、存货管理二、固定资产三、无形资产 第四节 销售业务内部控制一、销售业务员的业务流程二、销售业务内部控制的主要风险及管控措施第五节 财务报告内部控制一、财务报告业务流程二、财务报告内部控制的主要风险点及管控措施百度经典案例练习题 第六章 企业其他业务活动内部控制第一节 研究与开发活动内部控制一、研究与开发的业务流程二、研究与开发业务的关键风险点及管控措施第二节 工程项目一、工程项目的业务流程二、工程项目内部控制的关键风险点及管控措施第三节 担保业务内部控制一、担保业务的业务流程二、担保业务的关键风险点与控制措施第四节 业务外包活动内部控制一、业务外包的业务流程二、业务外包内部控制的主要风险点及管控