会计循环-会计账簿培训课件(ppt 56页).pptVIP

会计循环-会计账簿;1、会计账簿设置与登记 2、登账规则与错账更正 3、账项调整与试算平衡;原始凭证;账簿的种类;现金日记账——订本式;现 金 日 记 账;银行存款日记账——订本式; 银 行 存 款 日 记 账 账号： 户名：;总 分 类 账——订本式;总 分 类 账; 年;明细分类账——活页式 ——数量金额式;明细分类账——卡片式;账簿概述账簿概述.exe;账簿登记规则账薄登记.exe;一、账簿的登记规则; 3、说明简明扼要,书写适当留格;4、账簿应按页次编号，防止散失。记账时，应按页逐页逐行登记，不能跳行隔页；如果发生了跳行隔页，应在空页或空行处用红色墨水划对角线注销，并注明“作废”字样。;99 年;一、账簿的登记规则;6、注明余额方向;现 金 日 记 账;3.登记后核对： 账实核对：随时结出账面余额 现金日记账与库存现金实存额核对 银行存款日记账定期与银行对账单核对 账账核对：出纳登记后将收付款凭证交由会计人员登记 总分类账和明细分类账“现金”和“银行存款” 总账和日记账定期核对 ;总 分 类 账;登记：通常根据原始凭证或标有明细科目及金额的记账凭证进行登记，可逐笔登记，也可定期汇总登记。 ; 年;明细分类账——数量金额式; （账簿名称） ;年;总账与明细账的平行登记;总账与明细账的平行登记;总账与明细账的平行登记及登记要点案例;平行登记的结果：;错账的更正方法账薄更正.exe;更正错账方法;划线更正法;划线更正法 实际工作的处理;2、红字更正法;适用1：记账凭证账户和记账方向有错误，金额正确。 方法：红字填制与错误记账凭证完全相同的记账凭证； 蓝字填制正确记账凭证，并据以登账。;实际操作 中的处理;年;适用2： 会计科目和记账方向没错，金额多记。 方法：红字冲销多记金额。;实际操作 中的处理;03年;3、补充登记法;适用：科目和记账方向没有错误，金额少记。 方法：蓝字补记。 ;补充登记法 实际操作处理中;03年;账项调整和试算平衡;期末账项调整的主要内容;如应收租金等;如应付银行借款利息、应付服务费等;如预收货款、预收租金等;如预付的各项支出;5、折旧的账项调整;试算平衡试算表.exe