进出口贸易公司财务管理制度.doc

PAGE 重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法 PAGE PAGE 2 重庆赛昌进出口贸易有限公司 财务管理办法 2011年第1版 制定（颁布）日期：201 审批： 制作： 制定与修改记录 版本号 制定/修改日期 理 由 制作人 审批人 2011．1 2011．06．01 新制定 目 录 第一部分 总 则 HYPERLINK \l 总则第一章：总则……………………………………………………………………3 HYPERLINK \l 第一章 第二章 会计核算组织…………………………………………………………4 第二部分 公司财务管理制度 HYPERLINK \l 第二章 第三章 财务部组织框架及岗位职责…………………………………………4 HYPERLINK \l 第三章 第四章 内部报销制度…………………………………………………………7 HYPERLINK \l 第四章 第五章 业务审批流程（会计凭证传递程序）………………………………8 HYPERLINK \l 第五章 第六章 货币资金管理…………………………………………………………11 HYPERLINK \l 第六章 第七章 财务报告与分析（附表）……………………………………………12 HYPERLINK \l 第七章 第八章 HYPERLINK \l 第八章 固定资产管理（附表）………………………………………………13 HYPERLINK \l 第九章 第九章 会计档案及印章管理…………………………………………………14 HYPERLINK \l 第十章 第十章 会计科目设置及期间费用科目说明…………………………………15 第一部分 总 则 第一章 总 则 为了进一步规范重庆赛昌进出口贸易有限公司财务行为，加强财务管理与经济核算，并且真实、准确、完整地提供会计信息，提高会计工作质量，根据《中华人民共和国会计法》、《新企业会计准则》等国家有关法律和法规，结合本公司实际情况，制定本办法。 本办法适用于重庆赛昌进出口贸易有限公司。旨在建立健全赛昌公司内部财务管理和会计核算制度，加强和完善企业的内控制度和会计核算工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和核算方法，建立行之有效的资金、成本费用和目标利润的内部控制体系，以有效利用公司的各项资产，提高经济效益。 本公司会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度称为会计中期。 本公司会计核算以人民币为记账本位币。发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。会计记账以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。采用借贷记账法进行会计核算。核算时应遵循一致性、可比性、重要性等基本会计原则，遵循谨慎性原则，合理核算可能发生的损失和费用。公司的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。若有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中将变更的情况、原因及其对企业财务状况和经营成果的影响予以说明。 本公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。做到方法正确，记录准确，内容完整，手续齐备，符合时限。设置日记账、总分类账和明细分类账三种主要账簿以及各种必要的辅助性账簿。各种账簿应当根据审核无误的原始凭证、记账凭证或者记账凭证汇总表等登记。做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。 本公司总账科目设置及编码一经设置，不得随意更改。明细分类科目在核算本办法规定内容时，应与本办法选取的科目及编码一致。 本办法相关条款如有与国家财经法规相冲突的，以国家财经法规规定为准。 本办法由赛昌公司制定并颁布实施。由赛昌公司予以修订、补充，由财务部负责解释。如有领导特殊批示等，从其规定。 本办法从二O一一 第二章 会计核算组织 1、赛昌公司是一个由自然人出资组建的民营进出口贸易企业，按公司法规范设立的有限责任公司。公司设有专门的财务管理部门，直接对总经理负责，总经理对公司董事会负责。 2、◇公司账务核算形式，如图所示： 经济业务 原始凭证 记账凭证 现金、银行账、明细账 总账 会计报表 第二部分 公司财务管理制度 第三章 财务部组织框架及岗位职责财务部长主办会计记账