中国-税制题库答案.doc

. 页 山东财经大学2013年7月中国税制题库 一、单项选择题（共18小题，每小题1分，共计18分） 1.增值税暂行条例中所称的货物，是指（ D ）。 A. 无形资产 B.有形资产 C. 不动产 D.有形动产 解析：有形动产，是指可以感觉或触摸的、并且可以移动的财产，如家具、汽车、珠宝以及艺术品等，但是现金和经常账户并非有形动产，但对于电脑数据是否有形动产，法律并没有作出明确规定。 2.增值税的应税劳务是指（ D ）。 A. 交通运输 B.邮电通信 C. 文化体育 D.加工、修理修配 解析：应税劳务，是指其收入依法应该纳税的劳务，个人或团体向其他个人或机构提供劳务，其收入应该依法纳税，就是提供应税劳务。而在家庭内部或其他依法不需要纳税的场合，个人或集体向他人提供的劳务就不是应税劳务。 3.下列属于增值税视同销售货物行为的是（ B ）。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具 C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌舞厅购进一批饮料用于销售 解析：增值税视同销售：1.纳税人将货物交付他人代销以及代他人销售货物的行为；2.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，但相关机构设在同一县（市）的除外；3.纳税人将自产或委托加工收回的货物用于自身基本建设、专项工程、集体福利和个人消费等非应税项目的内部使用行为；4.纳税人将自产、委托加工收回或购买的货物作为投资提供给其他单位和个体经营者的对外投资行为；5.纳税人将自产、委托加工收回或购买的货物分配给股东或投资者的对外分配行为；6.纳税人将自产、委托加工收回或购买的货物无偿赠送他人的对外捐赠行为。 4.下列混合销售行为，应征增值税的是（ D　 ）。 A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户包工包料进行装修 D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货 解析：混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务。 5.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　D ）。 A.将外购的货物作为投资提供给其他单位 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给福利院 D.将外购的货物用于本单位集体福利 解析：进项税额不得抵扣的行为：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。 6.某计算机公司，采取以旧换新方式，销售计算机100台，每台计算机不含税售价0.85万元，收购旧型号计算机不含税折价0.05万元。增值税税率17%。其销项税额是（ D ）。 A.12.35万元 B. 12.45万元 C.13.45万元 D.14.45万元 解析：增值税是价外税，故0.85*100*17%=14.45 7.某企业销售货物支付发货运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元,装卸费0.6万元,保险费0.9万元。其进项税额是（ B ）。 A.7万元 B.0.735万元 C.0.777万元 D.0.84万元 解析：运费、建设基金按7%计算可抵扣的进项税额，装卸费、保险费不得抵扣，故（10+0.5）*7%=0.735 8.某商场批发一批货物，不含税销售额为50万元，因对方提前10天付款，所以按合同规定给予5%的折扣，只收47.5万元。增值税税率17%。其销项税额是（ C ）。 A.8.075万元 B.8.15万元 C.8.5万元 D.8.6万元 解析：现金折扣所损失的应收账款计入财务费用，不涉及纳税调整，即增值税按原始的价款计算，故 借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 500000 应收税费——应收增值税 85000 还款后 借：银行存款 475000 财务费用 110000 贷：应收账款 585000 9.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）7月从甲农场收购小麦110吨，农场开具的农产品销售发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ D