第八课第二框题征税和纳税.doc

PAGE PAGE 2 第八课第二框题征税和纳税 上一节课，我们共同学习了国家财政，大家一起回忆一下什么叫财政?(国家的收入和支出就是财政)，国家的财政收入来源于哪里？四个字，税、利、债、费，我们知道税收收入是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入的主要来源。今天我们就专门来学习税收的相关知识。给大家一点时间认真阅读第一目的内容，思考两个问题：1、什么是税收？2、税收有哪些基本特征？ 首先请同学们看到教材P68的探究活动（……），我们先看第一个问题，你能从字面上说出什么是税吗？从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品。第二个问题，请你概括东西方税收的共同点？大家看，无论是农产品还是货币，上交的对象都是谁？（国家），因此东西方税收的共同点就是都是把财富送交给国家。 有了以上对税收的认识，我们就可以给税收下一个定义了，从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。认真看到税收的含义，我们来分析这个概念，首先是税收的主体是谁？谁在收税？（国家），请大家注意，世界上是没有不收税的国家的，有国就有税，国家为了它自身的存在和发展，需要大量的资金，从哪里来呢，税收就是国家组织财政收入最普遍、最重要的来源，我们说有国必有税，那么接下来还有半句话，有税必有法，这里的法是指税法，税法是税收的法律依据和法律保障。继续看税收的含义，税收的目的是什么？（为了实现国家职能），接着看，凭借的是什么来收税的？（政治权利、政治力量），对，税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳的，这就说明税收具有什么性？（强制性）； 无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”这就说明税收具有什么性？（无偿性），税收的无偿性是指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 我们来看税收的第三个特征，税收具有固定性，什么意思呢？在书上找到，税收的固定性就是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。下面我们来看下面一则材料，2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。总理宣布对农业的税收优惠政策是否违反了税收的固定性呢？（没有）为什么？因为国务院总理是代表政府宣布实施对农业的税收优惠政策的，是国家依法对税收政策进行调整，那么，税收的固定性在这里是怎样体现出来的呢？在这里，税收的固定性应该体现在国务院做出决定后，各地就不能以任何理由再向农民征收特产税、农业税了。 有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？（不对）为什么？税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，也就是说，税收的固定性是相对的。 无偿性、强制性、固定性是税收的基本特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。这三个基本特征之间有什么样的关系？你们把这三个基本特征像这样写出来，然后试着画出它们的关系： 无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。 （紧密联系，不可分割） 二、我国税收的种类 请同学们说一说你所知道的税种（营业税、个人所得税、财产税、关税等等），那么，根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看到教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的（……）。 在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们就重点学习一下这两种税收。 1、增值税 首先请同学们看增值税属于税收五大类中的哪一种？（流转税），在我国二十多种税中，增值税是第一大税种，它是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人，其基本税率是17％。 计税方法：增值税＝（商品销售额—原材料价）×税率 下面就来算一算，某服装厂向某纺织厂购买一批布料花费10000元，该服装厂将这批布料加工成服装出售给某百货商场，服装的销售价为15000元，请问该百货商场应缴纳多少增值税？ 百货商场应缴纳的增值税＝（15000-10000）*17%＝850元，由此可见，增值税是以生产经营中的增值额（商品销售价－原材料价）为征税对象的。（它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。） 同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？也就是征收增值税的优点是什么？ 可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节的企业偷漏税，