非财务人员财务管理实务.ppt

* 风险应对策略 分析风险承受能力，采取相应策略 四种策略 风险回避 风险转移 风险降低 风险承受 如何控制风险 事前防范 事中控制 事后奖罚 风险应对措施 抓住重点，逐个防范 重大风险事项 分析原因 抓住重点 制定规范 合理扩张 请告诉我有哪些合同风险？ 销售合同风险 4 合同执行进度是否可控 1 2 3 5 合同是否隐藏潜在风险 收款对象、收款难度、收款条件 项目难度、销售价格是否匹配 项目违约责任是否对等 6 合同需求变更如何控制？ 采购、分包合同风险 4 供应商选择、分包方选择程序是否合规？ 1 2 3 5 采购是否有严格的定价机制？ 是否有质保金、履约保证金？ 违约责任如何约定？ 结算方式、结算周期是否合理？ 6 验货/验收标准？退货、返修/返工条件？ 我不是专业人士，不知道有什么财务管理风险? 1、预算管理风险； 2、成本、费用、利润控制风险； 3、项目收款管理风险； 4、财务收支管理风险； 5、重大不确定风险； 6、资金安全风险； 预算管理风险 1.预算目标分解不合理 2.预算管理流程不顺畅 3.预算编制仓促，数据不准确 4.预算重编制轻执行 5.未识别预算重要性差异 6. 预算缺乏刚性，调整过于随意 7. 预算外事项处理不规范 8. 预算不可控因素过多 成本、费用、利润控制风险 是否建立成本费用控制机制？ 1 成本、费用未明确控制重点 2 存在重大隐性成本、费用 3 销售价格与项目定位不匹配 4 订单存在完成进度不可控因素 5 坏账、存货积压严重侵蚀利润 6 合同收款管理风险 预收款比例是否合适 1 收款流程、职责是否清晰 2 对重点欠费客户、恶意欠费户无对策 3 未深入分析欠费原因 4 收款责任落实不到位 5 需要平衡销售业绩与收款风险之间的关系 6 订单交期风险 订单需求频繁变更 1 交期评审缺乏科学性和合理性 2 PMC计划管理不到位 3 材料供货不及时，供货质量不能满足要求 4 产能不能满足销售业绩快速增长的需要 5 缺乏系统有效的订单管理机制 6 财务收支管理风险 财务收支是否履行规定的审批程序 1 授权审批是否明确 2 财务收支的业务本身是否合法、合规 3 财务收支的单据是否合法、合规 4 资金的结算方式是否合法、合规 5 重大不确定管理风险 是否存在重大经济纠纷 1 是否存在重大税务风险 2 是否存在重大对外担保 3 是否存在潜在重大亏损、重大资产损失 4 经营环境是否存在重大变化的风险 5 竞争对手是否存在恶意竞争行为 6 资金安全风险 资金支付是否履行必要的审批手续 1 资金存放是否安全 2 与外单位资金往来是否充分可靠 3 收取的资金是否及时存入公司指定账户 4 银行印鉴是否“分离保管” 5 大额支付的付款依据是否充分 6 小故事 一个热气球即将坠毁，减重或许可以幸免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危机。因此，必须从在乘的三人（环境学家、反核战专家、粮食学家）中推下一个人，请问你会选择谁被推下？ 我品行端正，能有什么舞弊风险！ 常见的舞弊类型 私设小金库； 坐支现金（挪用公款）； 收受回扣； 转移收入、资产； 巧立名目、虚列支出套取资金； 虚报投资亏损； 采购人员与供应商合谋侵占公司利益； 管理人员与财务人员串通作弊； 上市公司做假账粉饰财务数据欺骗投资者。 什么是“小金库”？ 小金库是公司内部单位违反法律法规及其他有关规定保管和使用，且未在公司财务账簿核算或未按财务要求登记管理的资金、有价证券、实物资产。 该类财产的支配权一般掌握在单位的个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。 * 舞弊 之 小金库定义 收入不入账。 虚列支出。如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式虚报套取资金和购物卡、礼品卡等形成“小金库”。 虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。 商业活动的各种回扣。 外单位活动费赞助和实物赞助，未按财务要求登记管理。 * 舞弊 之 小金库来源 购置物品； 发放职工工资、奖金、津补贴、福利等； 接待宴请、旅游、职务消费； 礼品、礼金支出； 私分、贪污、挪用； 其他方式。 * 舞弊 之 小金库支出方式 舞弊的三角理论 压力 机会 理由 Fraud 三个必备条件：压力、机会、理由（借口） 你认为八戒能否做一个合格的财务人员 问题？ 权威机构CFE对舞弊的统计分析 发现舞弊方法及比例 雇员举报 26.3% 偶然发现 18.8% 内部控制 18.6% 内部审计 15.4% 外部审计 11.5% 客户举报 8.6% 匿名举报 6.2% 卖方