电大2018年中级财务会计二形成性考核册.pdfVIP

中级财务会计（二）作业 1 习题一 - 、目的 练习应交税费的核算： 二、资料 A公司为一般纳税人 , 存货按实际成本核算 , 经营货物适用增值税税率 17%、消费税 率 10%, “营改增”后转入无形资产的增值税税率为 6%。2014年5月发生如下经济 业务 : 三、要求 对上述经济业务编制会计分录。 1. 向B公司采购甲材料 , 增值税专用发票上注明价款 9O0O00元、增值税 153000元, 另有运费 2OO0元。发票账单弓经到达 , 材料已验收入库 , 货款及运费以银行存款支 付。 借：原材料 901 860 （90 万+2000*93%） 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 153 140 （153000+2000*7%） 贷：银行存款 1 055 000 2. 销售乙产品 5000件, 单位售价 200元 , 单位成本 150元; 该产品需同时交纳增值 税与消费税。产品己经发出 , 货款已委托银行收取 , 相关手续办理完毕。 （1）借：应收账款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 （5000*200 ） 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 170 000 （100 万*17%） （2）借：营业税金及附加 100 000 （100 万*10%） 贷：应交税费 - 应交消费税 100 000 （3）借：主营业务成本 750 000 （5000*150 ） 贷：库存商品 750 000 3. 转让一项专利的所有权 , 收入 15OO0元已存入银行。该项专利的账面余值 为 80000 元、累计摊销 75000 元。 . 借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷：无形资产 80 000 1 应交税费 - 应交增值税（销项税金） 900 （15000*6%） 营业外收入 9100 4. 收购农产品一批 , 实际支付价款 800O0元。我国增值税实施条例规定收购农产品 按买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收人库。 借：原材料 69 600 （8 万* （1-13%）） 应交税费 -- 应交增值税 10 400 （8 万*13%） 贷：银行存款 80 000 5. 委托 D公司加工一批原材料 , 发出材料成本为 100000元 , 加工费用 25000元。加 工过程中发生的增值税 4250元、消费税 2500元 , 由受托单位代收代交。材料加工 完毕并验收人库 , 准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银 行存款与 D公司结算。 （1）借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000 （2）借：委托加工物资 25 000 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 4250 贷：银行存款 29 250 （3）借：委托加工物资 2500 贷：银行存款 2500 （4）借：库存商品 127 500 贷：委托加工物资 127 500 6. 购入设各一台 , 增值税专用发票上注明价款 180000元、增值税 30600元。设备 已投人使用 , 款项已通过银行存款支付 :. 借：固定资产 180 000 应交税费 - 应交增值税 进项税额 30