信用证诈骗的主要方及防范对策(正文).docVIP

天津理工大学成人高等教育本科毕业设计（论文） PAGE 20 第一章 绪论 随着我国对外开放的步伐不断加快和外贸体制的不断完善，我国对外贸易已成飞速发展之势，越来越多的企业加入国际贸易的行列。在国际贸易的结算中，信用证以其特有的长处，必然为大多数贸易结算所选择和应用。但是，很多人对信用证还比较陌生。因此，有必要对信用证的含义、作用、特点及信用证诈骗的预防进行探讨。信用证，是国际贸易结算中占主导地位的一种支付方式，占国际贸易结算方式的75-85%，它把商业信用转变成银行信用，保障了交易的正常进行。但是，由于信用证交易具有的独立抽象原则，也使得不法商人有机可乘，大行欺诈之能，造成外贸企业在信用证结算方式下面临的风险也层出不穷。 第二章 信用证诈骗的形式、现状及其成因 信用证（Letter of Credit，简称L/C）是银行开立的有条件承诺付款的书面文件。在国际贸易中，一般是指银行（开证行）根据申请人（一般是进口商）的要求并按其指示向受益人（一般是出口商）开立一定金额的，并在一定期限内、一种有条件的承诺付款的书面文件，即开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证条款规定的单据的条件下，由其或其指定的银行向受益人或其指定人履行付款的责任。因此说，信用证乃是申请人的代理银行为申请人提供自身的信用。信用证结算是依据银行信用进行的。在国际贸易结算中，使用建立在商业信用基础上的汇付和托收方式，不能适应国际贸易发展的需要。因为，不论是进口商还是出口商都会感到买卖的风险和金融上的不便。在采用汇付方式预付货款的情况下，进口商对出口商能否交货或所交货物是否完全符合合同规定会有所担心，这无疑是在冒着极大的商业风险。同时，预付货款又增加了进口商金融上的负担。如先发货后付款，在出口商对进口商的信用状况不十分清楚的情况下，出口商又会担心对方不付款或不如期付款。 进口商或出口商在采用预付货款或请银行贴现或押款托收汇票等结算方式上所遇到的种种问题和不便，随着信用证的出现而基本得到了解决。信用证的性质属银行信用，是建立在银行信用基础上的。由于银行信用一般优于商业信用，故较易被当事人接受，有利于交易的达成和国际贸易的发展。对于出口商来说，信用可靠的银行取代信用状况不清的进口商，成为汇票收受人或保证人，所以只要持有符合信用证条件的汇票，即可确保收款。而且在货物装运前，还可凭信用证向银行申请打包贷款（Packing credit），在货物装运后将汇票和单据交议付银行议付，通过押汇可及时收取货款。对于进口商来说，由于进行信用证的贸易，因而避免了预付货款的风险，而且申请开证时只需用缴纳少量押金，大部分或全部货款，待单据到达后再行支付，这就减少了资金的占用。通过信用证上所列条款，可以制约出口商的交货时间，以及所交货物的质量和数量，并按规定的方式交付货物和所需的单据及证件。由于给了出口商以信用证之便利，可以避免卖方在商品价格中加算付款危险增额，即能够以最有利的低价进口商品，对于银行来说，开证行的责任只是保证付款，而不必先贷出资金。出口地的议付行有了开证行的信用保证，只要出口商交来的汇票、单据符合信用证条款规定，就可以对出口商付款。这不仅方便了进出口商的双方贸易，银行也从中获取了利息和手续费等收入。由于银行的保证作用，从而解决了进口商和出口商之间互不信任的矛盾，大大加快了国际贸易的进展。采取信用证结算方式，出口商在货物装运后，即可凭信用证所需单据向出口地银行打包贷款，申请做出口押汇，取得全部货款。而进口商开证时只需缴纳部分押金，单据到达后才向银行赎单付清差额。 2.1 信用证诈骗的形式和表现 信用证诈骗是国际贸易诈骗的主要形式之一，是一项涉及一个商人对另一个商人或对银行的诈骗。具体有以下信用证诈骗方式： 2.1.1 使用伪造、变造的信用证或附随的单据、文件进行诈骗 所谓伪造的信用证是指行为人采取描绘、复制、影印等方法依照信用证的格式、内容制造假信用证的行为或以其编造、冒用的银行名义开出的信用证。所谓变造的信用证是指行为人在真实信用证的基础上，采用涂改、剪贴、挖补等方法改变原信用证的内容和主要条款，使其成为虚假的信用证。所谓使用伪造、变造的附随单据、文件，是指行为人在货物根本不存在的情况下，使用伪造、变造的信用证附随单据、文件诈骗信用证项下货款的行为。信用证附随单据、文件，既包括代表货物产权的单据文件，如提单、仓单、保险单等，也包括证明货物已交运的单据文件，如运输凭证、邮件收据等。信用证作为付款的书面承诺，只要求单证相符。对于使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件加以使用，既可以是自己伪造、变造后加以使用，也可以是通过其他途径获取伪造、变造的信用证或附随的单据、文件进行使用。 2.1.2 使用作废的信用证进行诈骗 这主要是指使用过期的、无效的或被撤消的信用证。根据国际经济贸