政府会计制度新旧会计科目转换对照(课件).pdfVIP

事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表 原制度科目 新制度科目 备注 序号 编号 名称 编号 名称 一、资产类 1 1001 库存现金 1001 库存现金 直转，如有受托代理资产，转入“库存现金—— 受托代理资产”明细科目 2 1002 银行存款 拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款—— 3 1002 银行存款 1021 其他货币资金 受托代理资产”明细科目 4 1011 零余额账户用款额度 1011 零余额账户用款额度 直转 5 1201 财政应返还额度 1201 财政应返还额度 直转 6 1101 短期投资 1101 短期投资 直转 7 1211 应收票据 1211 应收票据 直转 8 1212 应收账款 1212 应收账款 直转 1213 预付账款 合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“ 9 1511 在建工程 1214 预付账款 并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程 款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。 10 1218 其他应收款 拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物 11 1215 其他应收款 1301 在途物品 资的金额，转入新账“在途物品”科目 12 1302 库存物品 拆分 13 1303 加工物品 拆分，在加工存货 14 1301 存货 1611 工程物资 拆分 15 1811 政府储备物资 拆分 16 1891 受托代理资产 拆分，受托代理物资 17 1501 长期股权投资 拆分，股权投资 1401 长期投资 18 1502 长期债券投资 拆分，债券投资 19 1601 固定资产 拆分 20 1801 公共基础设施 拆分 21 1501 固定资产 1811 政府储备物资 拆分 22 1821 文物文化资产 拆分 23 1831 保障性住房 拆分 24 1602 固定资产累计折旧 已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入 25 1802 公共基础设施累计折旧 1502 累计折旧