财务支出审批管理制度.pdfVIP

四川广安爱众股份有限公司 财务支出审批管理制度 AAA public 二OO七年八月 1 1.目的和依据 为加强公司各项支出审批管理，明确支出审批权限，依据公司实际情况制定本制度。 2.适用范围 本办法适用于由公司财务部报销和支付的各项货币资金支出。 3.相关文件 董事会文件 费用报销管理若干规定 4.术语 支出：公司经营活动中因业务需要发生的报销、给付、预付、借款等货币资金流出。 成本性支出：指公司生产运营过程中，水、电、气的采购、生产、安装等业务所发生 的支出。 费用性支出：指公司经营过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用，具体有办公 费、低值易耗品采购、业务招待费、差旅费、劳务费、会务费、办公日常维修维护费、车 辆费用、各种税费、保险费、利息支出等。 资本性支出：指公司生产经营过程中的固定资产采购、新建工程、技改工程、大修工 程等业务所发生的支出。 对外投资：指公司根据国家法律、法规规定，以增加公司价值为目的，将货币资金、 实物资产或无形资产等让渡给其他单位或个人，而获得一项股权性资产或债权性资产的行 为，比如公司购买股票、债券、投资于其他公司等。 非经常性支出：指公司用于捐赠、摊付及咨询、广告、宣传、租赁业务所发生的支出。 5.基本原则 （1）各分公司、业务部门发生的各项支出，实行“年度预算、月度计划、分级管理、 业务性质与预算内外有别”的原则； （2）预算内的常规性日常成本费用、零星资本性支出，由部门掌握分管财务副总经 理控制使用； （3）预算内的重大成本费用支出、一般资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用； （4）预算内的重大资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用； （5）预算外的成本费用支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理 2 掌握董事会控制使用； （6）预算内非经常业务支出，由经营层审议，总经理控制使用； （7）预算外资本性和非经常业务支出，由经营层审议、总经理上报董事会，董事会 掌握股东大会控制使用； （8）超预算支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理掌握董事会 控制使用； （9）董事会成员、股东可以查阅公司各项财务审批事项，总经理可以查阅分管财务 副总经理审批的支出事项。 6.审批权限设置 6.1 主管财务副总经理审批