精准扶贫绩效的第三方评估理论溯源、作用机理与优化路径.docVIP

精准扶贫绩效的第三方评估理论溯源、作用机理与优化路径 　　摘 要：演在精准扶贫绩效考核中引入第三方评估，可以有效弥补政府自评的缺陷，完善政府绩效评估体系，提高评估结果的科学性与公信力，推进政府治理能力的?F代化。结合委托代理理论、公共治理理论和360度绩效评估理论，对精准扶贫绩效的第三方评估进行了理论溯源。在此基础上，界定了精准扶贫绩效第三方评估的主体及三方关系，明确了第三方评估的对象及内容，其评估对象为基于政策生命周期之上的全覆盖，即源头评估、过程评估和结果评估，从而实现对精准扶贫绩效全方位、多维度的客观公正的评价。最后，梳理了第三方评估的基本流程与规范，为在精准扶贫绩效考核中引入第三方评估提供了模板与范式，并从推进第三方评估机制的信息公开及法制化进程、构建第三方评估主体的多元联动机制和完善第三方评估机制的配套制度三个方面进一步优化精准扶贫绩效第三方评估的实施路径。 　　关键词：演精准扶贫绩效；第三方评估；理论溯源；机理；优化路径 　　[中图分类号] F320 [文献标识码] A [文章编号]1673-0461（2018）03-0046-07 　　一、问题的提出 　　减贫和消除贫困是世界各国共同面临的难题，也是全球共同关注和研究的重大课题。针对我国的具体国情和扶贫开发工作的具体实践，习近平总书记提出了“脱贫贵在精准、重在精准、成败之举在于精准”的精准扶贫战略，此后，精准扶贫工作大力推进。精准扶贫既要问“耕耘”，也要问“收获”，精准扶贫的绩效评价工作，是检验是否是“真扶贫”和“扶真贫”的重要机制，也能基于已有的扶贫绩效评价结果，对今后具体的精准扶贫工作提出有针对性的建设性意见。由于精准扶贫绩效评估工作的业务量大，工作内容繁多，因此引入第三方评估显得尤为重要。在精准扶贫工作中引入第三方评估，既是顺应实务发展的需求，又是我国政府治理转型的需要。 　　2004年我国正式成立了第一家地方政府绩效评估专业机构，标志着第三方评估制度正式引入政府绩效管理。2015年11月27日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等相关配套文件（中办发〔2015〕18号）中指出，除涉密项目以外，根据审计项目的实施需要，可以有效利用社会审计力量，向社会购买审计服务。由此可见，对于业务量庞大的精准扶贫绩效评估而言，引入独立的第三方评估具有深厚的政策基础。2016年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《省级党委和政府扶贫开发工作成效考核办法》，要求有关的科研机构在国务院扶贫开发领导小组指导下，从2016年到2020年针对精准扶贫工作成效，每年对其进行一次独立的第三方评估。2016年6月，中国科学院地理科学与资源研究所围绕精准识别与精准帮扶“两个方面，三项内容”，进行了首次全国精准扶贫绩效的第三方评估。因此，明确脱贫考核任务，厘清脱贫责任，对脱贫成效进行考核的第三方评估机制的存在有其必然性和可行性。同时，第三方评估机制是检验精准扶贫绩效的重要手段，利用第三方评估特有的独立与客观的优势，不仅可以对扶贫工作进行严格督促，确保脱贫攻坚取得实实在在的效果，还能利用其倒逼脱贫攻坚任务的推进，推动精准脱贫的持续深入。2016年，我国正式确立了第三方在精准扶贫工作成效评估中的重要地位，但目前精准扶贫绩效第三方评估的实施还存在着这样或者那样的问题，因此对精准扶贫绩效第三方评估机制进行研究有重要的理论和现实意义。 　　二、文献综述 　　为系统梳理第三方评估在精准扶贫绩效评价实务应用和理论研究中的情况，我们在中国学术期刊网络出版总库（即CNKI总库）中，检索条件设定为主题中包含“精准扶贫绩效”和“第三方评估”的专业文献，对2013～2017年所发表的文献进行检索，发现关于精准扶贫绩效第三方评估的研究十分罕见。有关专门针对精准扶贫第三方评估的研究文献，仅见于刘建生，惠梦倩（2017）的《精准扶贫第三方评估：理论溯源与双SMART框架》一文，他们对精准扶贫的第三方评估机制进行了理论溯源，认为其理论基础为：委托代理理论、综合评价理论和公共治理理论，并在这三种理论的基础上，从宏观层面和微观层面构建了精准扶贫第三方评估的双SMART框架[1]。在精准扶贫政策提出之前，也有学者对扶贫的第三方评估进行了研究。敬一山（2016）认为扶贫成效不佳的重要原因在于评价机制不完善，分析了扶贫第三方评估的“第三方”选择和第三方评估的着力点，在此基础上提出了完善“第三方”选择机制和评估应做到关口前移的建议[2]。汪三贵，曾小溪，殷浩栋（2016）基于中国人民大学反贫困问题研究中心这一扶贫开发绩效第三方评估机构的实践，分析了扶贫第三方评估的现状，同时探究了当前第三方评估在资金依赖、制度规范缺失、评估专业化和评估结果应用等方