现金流量表科项目会计科目之名称.DOC

PAGE 18 三十二、本制度「平衡表」、「基金來源、用途及餘絀表」、「現金流量表」科（項）目會計科目之名稱、編號及其定義說明如下： 平衡表科目 編 號 科 目 定　　 　　義 1 資 產 凡透過各種交易或其他事項所獲得或控制之財務資源，能以貨幣衡量並預期未來能提供財務效益者，包括流動資產、長期應收款項、貸墊款及準備金、其他資產等。 11 流動資產 凡現金及其他將於一年內變現、出售或耗用之資產皆屬之。 111 現金 凡庫存現金、銀行存款、零用及週轉金、匯撥中現金等屬之，但不包括已指定用途，或有法律、契約上之限制者。 1111 庫存現金 凡庫存之當地通用貨幣及外幣屬之。收款之數，記入借方；支付之數，記入貸方。 1112 銀行存款 凡存於公庫代理機關、郵局或金融機構之款項屬之。存入之數，記入借方；支領之數，記入貸方。 1113 零用及週轉金 凡撥供零星支出或週轉用途之定額現金屬之。撥交之數，記入借方；收回或減少之數，記入貸方。 1114 匯撥中現金 凡各項匯撥在途之現金屬之。匯出之數，記入借方；匯到之數，記入貸方。 112 短期投資 凡買入可轉讓定期存單、有價證券及其他短期投資等屬之。 1121 可轉讓定期存單 凡買入可轉讓定期存單屬之。買入之數，記入借方；賣出或減少之數，記入貸方。 1122 有價證券 凡購入可於市場立即變現及不以控制被投資者或與其建立業務關係為目的之有價證券屬之。買入之數，記入借方；賣出或減少之數，記入貸方。 112Y 其他短期投資 凡不屬於以上之短期投資屬之。投資之數，記入借方；收回或減少之數，記入貸方。 112Z 備抵短期投資跌價短絀(-) 凡有價證券、其他短期投資依持有目的選擇適當方法評價而提列之備抵跌價短絀屬之。發生之數，記入貸方；沖銷之數，記入借方（本科目係「1122有價證券」及「112Y其他短期投資」之抵銷科目）。 113 應收款項 凡應收票據及各項應收款等屬之。 1131 應收票據 凡因業務而收到可按票載日期收取一定款項之票據屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1132 備抵呆帳－ 應收票據(-) 凡提列應收票據之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。（本科目係「1131應收票據」之抵銷科目） 1133 應收帳款 凡因業務而發生應收未收之帳款屬之，惟一年以上分期收取者，記入「1135應收分期帳款」。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1134 備抵呆帳－ 應收帳款(-) 凡提列應收帳款之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。（本科目係「1133應收帳款」之抵銷科目） 1135 應收分期帳款 凡採分期收款方式應收取之帳款屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1136 備抵呆帳－應收分期帳款(-) 凡提列應收分期帳款之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。（本科目係「1135應收分期帳款」之抵銷科目） 1137 未實現利息收入 凡因業務，其分期收款高於現值之數屬之。未實現利息之數，記入貸方；分期收款時或按期認列利息收入之數，記入借方。（本科目係「1135應收分期帳款」之抵銷科目) 1138 應收收益 凡應收屬於本期之各項收益屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 1139 應收利息 凡應收未收之各項利息收入屬之。應收之數，記入借方；收現或轉入相當科目之數，記入貸方。 113 應收股利 凡應收轉投資事業所分配之股息紅利屬之。應收之數，記入借方；收現之數，記入貸方。 113Y 其他應收款 凡不屬於以上之應收款項屬之。應收之數，記入借方；收到或轉入相當科目之數，記入貸方。 113Z 備抵呆帳－其他各項應收款(-) 凡提列其他各項應收款之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。（本科目係「1131應收票據」、「1133應收帳款」、及「1135應收分期帳款」以外其他各項應收款之抵銷科目）。 114 存貨 凡現存備供產銷之商品存貨、原物料、在途材料、在製品、製成品及各種產品等屬之。 1141 物料 凡現存供非直接生產用及修繕、消耗、包裝用之各種物品成本屬之。購入、退庫及盤餘之數，記入借方；領用、售出及盤絀之數，記入貸方。 1142 商品存貨 凡現存供銷售之商品成本屬之。購入、退庫、盤餘及銷售退回之數，記入借方；銷售或盤絀之數，記入貸方。 1143 在製品 凡現存在製造（包括提煉及生產）中之各種產品成本屬之。投入生產原料、人工及分配製造費用之數，記入借方；轉入「製成品」及其他各科目之數，記入貸方。 1144 製成品 凡現存已製造完成供銷售之各種產品成本屬之。「在製品」轉來成本、退庫、盤餘及銷售退回之