当前基层税务机关提高征管质量与效率的有效途径.docxVIP

当前基层税务机关提高征管质量与效率的有效途径□ 刘顺当前基层税务机关提高征管质量与效率的有效途径□ 刘顺明随着税收征管的重点由数量的增加向质量提高的转变, 税收征管质量与效率成为检验当前基层税务机关工作好坏的根本标准。从税收征管质量 与效率的角度来讲, 影响当前基层税务机关提高税收征管质量和效率的因 素很多, 根据目前我们工作的实际, 在此提出一些粗浅的对策, 以期提高当 前基层税务机关在税收征管方面的质量和效率。一、税收征管质量与效率的内涵税收征管质量是指衡量税收征管工作优劣程度的指标。具体来讲就是 以计算机为依托, 以目标责任制、执法责任制和过错追究制考核为基础, 以 “三大系统”的运行质量为核心, 从而达到税收征管的监控、预警、防范作用, 促进税收征管质量的提高和改善的指标体系。税收征管效率是指税收征管成效与征管付出之间的对比关系, 是税收 征管质量与数量的综合反映。其内涵包括两个方面: 一是取得一定税收收入 所耗费的征管成本之间的比率, 就是投入和产出的比率; 二是在既定的税收 体制下, 纳税人遵从税法执行的程度与税法执行程度的比率, 就是税法执行 者与纳税人在税法的框架下遵从与执行的程度。评价税收征管效率必须对 二者综合考虑, 不能只注意降低税收征管成本而不顾及纳税人为遵从税法 而导致缴税成本的上升, 这样最终会形成偷逃税现象的上升。同样, 如果在 贯彻税法执行程度, 加强税收征管时, 完全忽略税收征管成本的付出, 也是 片面而不可取的。学员论坛税收征管质量和效率二者相辅相承, 学员论坛税收征管质量和效率二者相辅相承, 有机统一。税收征管质量越好, 税收征管效率水平也就相对越 高; 反过来, 税收征管效率越高, 税收征管质量相应 地越高。从税收征管质量的角度来衡量税收的征管 效率, 就是税务机关运用动态的过程控制, 以期达到 的征管成果。逃税现象日益严重、普遍, 纳税人遵从税法的角度来看, 纳税成本呈上升趋势。3、税收征管质量不高。由于没有建立起科学、合 理的评价税收征管质量的指标体系, 由于缺乏有效 的税源监控手段, 直接导致中小企业、个体户税收流 失严重; 偷、逃、骗税的大案经常发生, 移送司法机关 涉嫌犯罪嫌疑人逐年增加; 税收征管信息系统缺乏 统一规划, 用于税收征管信息系统的开发各自为政, 缺乏一个统一的信息平台; 由于各自为政, 数据质量 和系统安全出现隐患; 税务干部队伍素质不高, 缺乏 综合型的税收征管 人才以及专 业型的高级 技术人 才。二、当前基层税务机关税收征管质量与效率的现状近年来, 伴随我国税收收入的快速增长, 为取得税收收入的各类支出总体上呈现增长, 但对于基层 税务机关而言, 却存在着总体经费不足, 设施设备不 到位的现状, 这样的结果就导致了目前出现税收征 管管理不到位、能管则管、能收则收、能不干就不干 的现象经常发生, 这直接导致了基层税务机关实际 税收征管质量差, 工作效率低的现实。具体表现在:1、基层税务机关的税收征管成本投入严重不 足。国、地税机构分设以来, 目前全国税务干部人数 从1994年64万增加到2005年的100万, 总体税收征管 经费虽然增加, 但真正用在征管一线的投入到底用 了多少呢? 从征管力量的分布来看, 大约80—90%的 税务管理人员在基层, 而基层征管经费的投入上是 否做到了保证这拥有80—90%的税务管理人员的机 构运转呢? 这不得而知, 事实上是基层税务机关的正 常经费只能保证机构的基本经费支出, 如果基层税 务机关想真正的从税收 征管的角度 来加强税收 征 管, 增加税收收入, 则会心有余力而不足, 关键的原 因就在于没钱。2、纳税成本呈上升趋势。“内行说不清, 外行看 不懂”的税收体制给纳税人带来了极大麻烦; 各种各 样的纳税申报表也耗费了不少人力、物力; 国、地税 分设, 直接导致纳税人时间和缴税成本的上升; 征管 查的相对分离, 缺少相应统一明确的互动联动机制, 而专业处室、科室之间由于缺少应有的配合机制, 在 税务机关和纳税人之间造成了许多工作的重复, 人 为的增加了工作量, 也给纳税人增加了时间及金钱 上的负担; 税务机关机构收缩后, 乡镇纳税人的办税 成本大幅上升, 而另一方面, 基层税务机关对乡镇纳 税人的征管职能不是增强了, 而是呈现逐步弱化的 趋势。这些成本虽然很难进行数据上的统计, 但从偷三、影响当前基层税务机关提高税收征管质量和效率的主要因素要研究当前基层税务机关提高税收征管质量与 效率, 应考虑一定时期、一定地域的经济、管理机制、 人员和社会环境, 也就是说, 税收征管质量与效率受 到一系列的因素制约:1、税收执法环境的影响。税收执法环境是税务 机关在征税活动中受社会制约的因素之一, 包括: 地 方党