煤炭行业税收征管经验交流材料.docxVIP

煤炭行业税收征管经验交流材料　　市是的主要产煤区，目前共有煤炭企业75家，煤炭税收也历来是市地方税收的支柱。市地税局谋求社会综合治理，强化对煤炭企业的登记、申报管理，充分利用高科技的力量进行监控，促进了煤炭地方税收的大幅度增长。20xx年1-4月，全市煤炭地方税收入库1634万元，同比增长16%以上，增收240余万元。预计全年煤炭行业税收将突破3500万元，比20xx年增长800万元左右。　　一、主要做法　　（一）加强领导，组织协调　　20xx年元月份，市人民政府成立了煤炭税收征收管理领导小组，负责指导、协调全市煤炭税收管理工作，组长由常务副市长担任，成员包括工商、国税、地税、煤炭、安监、公安、法院等主要负责人。同时，各产煤乡镇（街办）也分别成立了煤炭税收征收管理领导小组，通过加强征管力量来加强煤炭税收的征收管理。领导小组定期召开专门会议，解决当前出现的问题，探索加强征管更有效的方法。　　（二）加强税务登记管理　　按照普遍登记、属地管理的原则，切实落实税收管理员管户责任，对煤炭企业设立手续完备的，予以办理税务登记；对手续不完备但实际从事煤炭生产的，予以办理临时税务登记。到目前为止，全市地税共办理税务登记的煤炭企业有75户，全部纳入了征管业务软件系统，登记率达100％。　　（三）充分利用高科技力量，实施全程监控　　由于煤炭企业95％以上为私营和个体，财务核算不健全，税务机关很难准确掌握各煤矿的实际产量和销售收入。为进一步加强和规范煤炭税收征管，创造公平、公正环境，市地税局取得政府支持，斥资500余万元，在全市75家煤炭企业全面推行煤炭产量监控系统。该套称重装置由安装在井口路轨之下的重量传感器、信息处系统（税控黑匣子）、服务器接受端组成，通过数据交换，把煤矿的产量信息实时传输到电子仪表并写入集成ic卡，不需要人工干预，自动称量，自动计算，自动传输，自动存储，基本实现了对煤矿产量的全面、实时监控，税务机关和企业都可轻松掌握煤炭产量。该套系统20xx年12月份已完成安装调试、验收试行等工作，于20xx年1月1日起正式运行。煤炭产量监控系统的成功运行，逐步破解了小煤窑税收征管难题，对加强煤炭税收控管具有重要作用。　　（四）加强企业纳税申报管理　　一是在充分利用煤炭产量监控系统实施全程监控的同时，严格要求煤炭企业按照税收法律法规的要求，主动到税务机关进行如实申报；二是由市局牵头，召开全市煤炭生产企业的法人和财务人员参加的座谈会，宣传诚信纳税的理念和有关税收法律、法规政策，强调不如实申报纳税带来的法律责任；三是由各产煤地分局将各类纳税申报表以“口头”或文字方式开展“零距离”的纳税申报服务，辅导企业财务人员如何真实填写申报表，企业按上月煤炭产量进行申报，年终清算；四是通过与煤炭、国税、工商等部门进行数据比对分析，验证企业申报的真实性；五是对有偷税嫌疑的纳税人采取重点约谈，加强申报管理。　　（五）验单放行，加强检查　　一是建立煤矿企业的走访制度，畅通税企沟通渠道，及时掌握企业生产经营情况；二是采取不同方式对外运煤进行检查，最主要的方法是使用煤炭运单。印制了“煤炭发货专用证明”发给煤炭生产企业，要求煤矿运输车辆在煤炭外运的必经之路，必须如实出具已足额预缴税款的煤炭运单，对无“专用证明”的车辆一律不予放行。同时，结合煤炭价格上涨的实际，对征收标准进行了适当上调，吨煤综合税负都提高了2元以上。　　（六）加强部门配合，推进信息共享，完善税收后续征管　　煤炭产量监控系统只能反映和控制煤炭产出数量，不能反映销售收入。煤炭生产企业（或销运公司）在国税局开具的增值税发票才能从销量上反映出实际市场价格，加强与国税部门的配合也就成了煤炭税收管理的一个重要环节。为此，市地税局与国税局建立了定期交换数据的运行机制：一是明确每月终了后2日内，国税局将上一月各煤炭企业在国税局开具增值税发票的金额、单价等数据及时传递给地税局；二是国、地税局及时将各自办理中的煤炭企业偷逃税案件通知对方参与检查，并按各自的税收管辖权进行查处。三是国、地两税建立了每季一次的联席会议制度，形成情报资源的对接机制和共享机制，加强信息交流和交换，定期互通稽查和案件立查情况。　　（七）加强纳税评估，确立指标预警　　为了提高评估的科学性和精确度，我们经过深入调查和仔细研究，找出了煤炭行业税收管理的内在规律，确定主、辅指标，积极探索煤炭企业纳税评估的方法和模型，按照国家税务总局加强煤炭行业税收管理的通知(国税发[20xx]153号)规定的纳税评估模型，结合我市实际情况认真进行了分析论证，最终认定采取生产能力法评估模型、电费成本模型、工资成本模型，较为适合我市的实际情况，既简便易行，又便于操作切合实际。在选择了适合我市实际的评估模型后，我们测算了有关指标(如行业税负率指标、销售