2015税务师《涉税服务实务》冲刺复习讲义.docVIP

第一章　导　论 普通章节；预计将以“选择题”方式出题；分值：4-5分 重要考点 涉税服务包括：税务咨询类服务、申报准备类服务、涉税代理类服务和其他涉税服务四种类型；具体包括：代办，记账，咨询，培训等； 涉税鉴证包括：纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证三种类型；具体包括：企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证、企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证、土地增值税清算的鉴证； 税收法律责任的不转嫁性：少缴税款，不管是谁的责任，补税义务由纳税人或者扣缴义务人承担，不转给税务代理人； 税务师执业享有的权利：拒绝违法委托；向税务机关查询法规，文件；要求委托人提供会计，经营资料； 税务师执业需履行的义务：由税务师事务所委派，个人不得承接业务；涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责；发现违规，影响报告的公正、诚信时应当劝阻；劝阻无效，应当终止执业；保守商业秘密；指导助理并对其工作结果负责；回避制度； 合并、变更、注销的事务所，在30天内报国家税务总局备案； 拒绝出具报告的情形：委托人示意其作不实报告或者不当证明的；故意不提供有关资料和文件的；因委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的； 税务师出具报告时，不得有的行为； 税务师不得有的行为：执业期间，买卖委托人的股票、债券；谋取其他不正当的利益；允许他人以本人名义执业；向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿； 税务代理关系委托方单方终止，事务所单方终止； 税务师的法律责任：由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，社会公告； 事务所的法律责任：由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告； 造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款；情节严重的，撤销执业备案或者收回执业证，提请工商行政管理部门吊销事务所的营业执照； 出具虚假涉税文书，尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告； 互相勾结、偷税抗税、共同违法，应按共同违法论处，双方都要承担法律责任。涉及刑事犯罪的，移送司法部门依法处理； 职业道德：遵法守纪；诚实信用（灵魂）；专业胜任；尽职尽责。 第二章　税务管理概述 比较重要章节；预计将以“选择题/简答题”方式出题；分值：8-10分；注意与第12章行政复议结合出简答题； 重要考点 税收立法权、税收管理权的区别； 国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构； 国税局、地税局各自管理的税种→铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的部分，央企所得税，银行（信用社）、保险公司，外资企业； 无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准； 税务登记是整个税收管理的首要环节； “从事生产、经营的纳税人”： A、企业； B、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所； C、个体工商户； D、从事生产、经营的事业单位； 设立登记4个考点： 30日；哪一天开始算；哪些情况可以不办理税务登记； 自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号； 发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告； 变更税务登记3个考点：适用范围（住所变动：变更、注销？）；30天；从哪一天开始算？ 注销税务登记3个考点：适用范围；15天；从哪一天开始算？ 遗失税务登记证，15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废； 从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理； 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的（连续的12个月内），应当在营业地办理税务登记手续； 从事生产、经营的纳税人：自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿（指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿）； 扣缴义务人：扣缴义务发生之日起10日内，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿； 从事生产、经营的纳税人：自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案； 除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年； 纳税评估分通用分析指标（收入类、成本类、费用类、利润类、资产类）、特定分析指标两大类 ； 纳税评估的对象：负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种； 评估对象选择方法：计算机自动筛选，人工分析筛选，重点抽样筛选； 重点评估分析对象：重点户，税负异常变动