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有关中小企业融资难与内部控制若干思考 　　摘 要：中小企业为国家的经济建设做出了巨大的贡献，然后好多企业却因没有及时筹集到资金，不得不关门倒闭。针对中小企业信贷门槛高、融资难的问题，剖析造成这种现象的原因，既有银行业的原因又有企业自身的原因。继而从内部控制的角度，提出面对这种局面，中小企业应该采取的措施。最后提出结论，中小企业具有了严格的内部控制制度，势必会赢得银行业更多的青睐，中小企业一定会在全球竞争的浪潮中做大做强。 　　关键词：中小企业；内部控制；融资难；金融危机 　　中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）18-0146-02 　　随着改革开放三十多年来经济的发展，及市场主体所有制结构不断更迭变化，中国的中小企业，在数量上已经达到 4 200 多万户，占全国企业总数的 95%以上。在工商注册登记的中小企业已经超过 1 000 万家，占全国注册企业总数的 99.1%，流通领域中小企业占全国零售网点的 90%以上。以民营经济为主体，辅以中小国企和中小外资，已经成为支撑中国经济增长、吸纳就业人口、维护社会和经济稳定的重要力量。然而，中小企业在银行贷款的份额却相对偏低，融资难问题已成为制约中小企业生存和发展的主要障碍。 　　由于2008年国际金融危机已逐渐向产业危机发展，这对中国经济的影响就更加明显，部分沿海地区涌现出了较大规模的中小企业“倒闭潮”现象。内部控制使企业能够对迅速变化的经济和竞争环境做出及时的反映，完善内部控制是解决中小企业许多问题的有效方法，也是解决融资难问题的重要保证之一。 　　一、中小企业融资难的原因 　　中小企业融资难事出有因，其中有银行方面的原因，也有企业自身的原因。 　　1.面对央企、国企等大型企业，银行往往愿意主动欢迎他们贷款。大型企业即使贷款的条件不是很成熟也无所谓，毕竟有国家财政做后盾，这等于给银行吃了一颗定心丸。所以银行当前的信贷理念、业务标准和绩效管理等大多与大型企业的信贷需求为依据。中小企业贷款的门槛高、难度大。如果要重塑中小企业信贷体系，则需要投入大量的人力、物力、财力。 　　2.与大???公司业务相比，中小企业的贷款业务量大，管理上存在一定难度，潜在的风险也较高。中小企业的客户信用评级、授信业务申报等与大型企业存在很大的区别。目前，银行对中小企业年收益的考核，只能通过层层报送的手工数据。难以考核数据的真实性、准确性，财务信息透明度差。为了应付税务机关的检查，进行资本的积累，中小企业往往铤而走险，自设“小金库”，或是预备两套账簿。所以，金融机构通常更倾向于为大型企业提供融资服务。 　　3.中小企业内控制度不健全。中小企业存在组织结构简单、权利集中，规章制度缺失、风险意识不强、信息沟通不畅，决策随意、人才储备不足、企业信息失真等问题。先天缺少内部监督机制，缺乏良好的公司治理机制和能力。中国大部分中小企业虽然以公司制的形式出现，但实际上仍为“古典企业”，所有者和经营者合二为一，并没有建立真正合理、有效的公司治理结构和组织机构，没有建立有效的授权和监督体系。另外，中小企业受资产规模、竞争实力等因素约束，自身资本金较少、资产规模小，可供担保抵押有效资产不多，且机器设备大多陈旧落后、变现能力差。如果宣告破产，那么银行即使得到抵押物，处置变现的难度也较大，所以更难获得金融机构的青睐。 　　4.大多数的小企业都属于“家族式”管理，内部人力资源管理较混乱。家族化的经营带有一定的封闭性和局限性，家族观念根深蒂固，在优秀人才的引入和管理上存在问题。工作中经常存在由于工作人员职责不清而互相推诿的情况。人员配备不合理、管理人员相对较多、制度执行不力等导致管理漏洞加剧，产生大量不良成本。这就更加需要银行财力的支持，而面对家族式混乱的管理，银行业更愿意把橄榄枝投向管理正规，已走上正轨的大企业。 　　5.据《法制日报》报道，南存辉、周晓光等浙江籍全国人大代表在创业之初，几乎都有过民间借贷经历。但民间借贷也是一把双刃剑，离非法集资只有一步之遥。统计显示，一年多时间，仅浙江温州市就至少有10人因此自杀、200人出逃、284人被刑事拘留。由此可见，解决中小企业融资问题势在必行。但中国至今为止，仍没有一套全面、系统、完整的规范借贷信用的法律法规，对于信用的评估和失信行为等的惩治无法可依。中小企业不良贷款比率颇高，这就抑制了银行给予中小企业的信贷支持力度。 　　因此，加强中小企业内部控制，提升中小企业经营管理水平和风险防范能力，对于中国经济持续健康快速发展和中小企业信贷具有十分重要的意义。 　　二、面对融资难，中小企业应采取的内控措施 　　面对银行业高的贷款门槛，中小企业也并非束手无策，下面，我们就中小企业内部控制方面讨论一下如何缓解企业融资难的问题。