以资产管理提升为目标的账卡物一致性管理.docxVIP

?目前，随着国家输配电价改革的推进，电网企业需要在投资、接收用户资产、设备资产联动等方面进一步提升管理水平，以适应改革后的新盈利模式，电网资产及有效资产的规模和质量已经成为影响未来公司经营绩效的重要因素。因此，输配电价改革及成本监审对资产管理工作提出了新的要求，而账卡物一致率则是衡量公司资产管理水平的重要指标。为了加强固定资产管理，规范管理行为，提升资产标准化、精益化、信息化管理水平，确保有效资产保值增值，东平公司从流程控制入手，切实加强固定资产管理的基础工作，加快电网工程建设，深入开展资产账、卡、物一致性治理工作，优化资产结构，及时清理无效低效资产，达到“资产优良”，推动资产价值管理与资产实物管理的统一和联动，账、卡、物动态一致。?1、对固定资产入账建卡流程的控制1.1工程完工增加的固定资产基本建设工程竣工完成后交付使用的固定资产，由项目建设管理单位配合实物管理部门，根据现场实物将《工程消耗物资清单》提交至财务部门，再由设备归口管理部门配合财务部门到现场进行实物核查；若清单上所列资产与实物不符的，设备归口管理部门应查明原因，在核对相符并且交接各方签字确认后，在PMS系统中严格按照省公司建卡原则创建设备卡片推送至ERP中由财务部门审核建卡，并以实际支出为基础，对设备安装所消耗物资材料进行价值分配，编制资产价值分配表报送至财务资产部，财务部据此编制工程资产估价入账表，将在建工程暂估入账，转入固定资产并计提折旧。在三个月内工程竣工决算手续办理完毕后，财务部根据已批复的工程竣工决算报告，按实际价值调整暂估入账的固定资产价值。1.2零星购置增加的固定资产零星购置的固定资产，由使用部门根据批准的预算和计划组织实施，要求前端业务部门提出采购申请前必须严格按照公司的规定完整取得资产设备信息，同时在ERP系统中创建设备卡片。设备到货后，需求部门和物资部门及时对照设备台账和ERP系统进行实物验收，并按照规定在实物验收完毕后4个工作日内在ERP中进行收货处理。同时财务部在收到供货商发票的7个工作日内进行发票校验，由设备卡片联动生成资产卡片，完成价值确认。1.3用户资产接收增加的固定资产2016年4月份，东平县供电公司根据省市公司要求制定了《国网山东省电力公司东平县供电公司用户资产接收工作方案》，从接收工作流程、资产评估方法、财务规定、产权分界点、风险评估等多方面明确新建和存量用户资产接收的具体工作要求，形成用户资产从调查摸底、研究决策、批复落实的常态接收机制，为用户资产规范化管理奠定基础。同时成立接收用户资产工作领导小组，统筹负责资产接收工作组织协调，督导落实资产接收工作要求，协调解决资产接收有关重大事项等。 用户资产卡片的创建严格按照省公司建卡原则创建设备卡片，同时维护PMS等生产系统台账，确保资产接收后的统一维护和管理。2、对固定资产报废处置流程的控制在固定资产报废处置管理方面，东平公司严格执行XXXXXXXXX。以2015年子改分资产清查和2016年设备资产数据对应为契机，对各类资产开展全面清查，按照规定程序对超过年限无法满足安全生产需要、技术淘汰及因自然灾害产生的无法修复的报废资产进行了核销和处置。为防止资产的流失，成立废旧物资管理领导小组，制定废旧物资管理内控制度，明确责任和废旧物资处置流程，规范废旧物资鉴定和拍卖，提高了废旧物资的利用效率和处理收入，有效地防止了资产的流失。固定资产报废由使用部门提出，实物管理部门组织技术鉴定，财务资产部重点核对成新率和报废理由是否匹配、技术鉴定报告是否合理。如果成新率偏高则需要与业务部门进行进一步沟通确认。核对无误后，再由实物管理部门、财务部门按规定程序办理报废手续，并按权限逐级审批。经批准报废的固定资产需要出售变现的，如资产量大，则要求处置部门采用招标、拍卖方式出售。3.对资产设备对应的流程控制3.1对于存量固定资产设备,定期开展固定资产清查。清查过程中，若为生产性设备，先由运维检修部设备专责在PMS系统中导出设备卡片清单，与现场设备进行逐一排查核对，在确保PMS系统设备卡片信息准确无误的前提下，以此为标准，通过对应工具修改设备卡片信息；若为非生产性设备，则由相关设备实物管理部门直接根据现场实物信息核对修改完善设备卡片；财务资产部资产专责通过固定资产记录信息规范化（ZFI00069）查询功能和设备资产联动率（zfi00142）查询功能，检查所属资产卡片关键字段信息是否为空，设备卡片与资产卡片是否存在信息不一致的情况，并据实修改资产卡片相关信息，提高资产设备对应比率。3.2对于新增固定资产设备，在项目竣工验收时，若为生产性设备，设备管理专责将设备主数据录入PMS系统，系统通过接口自动同步到ERP系统。若为非生产性设备，设备管理专责直接要在ERP系统中创建设备主数据。项目竣工后，财务资产专责及时暂估转资