二级公司经营管理审计制度(新).docxVIP

二级公司审计制度(版权张亚亚)1、目的1.1为加强集团对二级公司的财务监督，规范二级公司经营和保证财务真实、可靠，根据相关法律法规及公司《内部审计制度》，特制订本制度。1.2对二级公司的内部审计是由集团内审部门进行的定期或不定期的审计监督，二级公司自身的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。2、范围及目标2.1公司对二级公司的内部审计涉及以下子项：2.1.1二级公司的财务收支及其有关的经济活动，审查其财务资料的真实性、合规性及有关经济活动的效率和有效性。2.1.2二级公司的经营管理和经营效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。2.1.3二级公司内部控制制度的建立、健全及执行情况。评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。2.1.4二级公司总经理任期内经济责任履行责任。审查其任期内公司下达的各项指标的完成情况，以及遵守制度的执行情况。落实其任期届满或者离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任。评价任期内的工作效率和效果。2.1.5二级公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。2.1.6财经法纪审计。对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专项审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。2.1.7其他需要审计的事项。2.2公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为二级公司经营决策服务。2.3内部审计机构通过实施一系列的审查和评价工作，向二级公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善二级公司运营，提升二级公司的管理水平，为实现二级公司经营目标服务。3、机构及职责：3.1集团风控审计中心是实施对二级公司内部审计的工作机构，其主要职责如下：3.1.1建立健全内部审计制度3.1.2编制审计规划和审计计划3.1.3组织实施各组员的内部审计工作，出具《审计报告》3.1.4根据要求出具《审计决定》或《审计意见通知书》，并检查落实情况，定期向集团公司决策层报告。3.1.5指导与监督二级公司内部审计部门的业务工作。3.1.6向有关部门报送审计规章制度、审计规划、年度规划、年度总结等审计相关工作。3.1.7公司授予的其他事宜。3.2内部审计机构的主要权限如下：3.2.1要求二级公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。3.2.2检查、审核二级公司会计项目、凭证、账簿、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况。3.2.3参加二级公司重大的经营管理等有关方面的会议，以及重大经济活动的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益型调研过程。3.2.4就审计中的有关事项及审查中发现的问题召开调查会，向二级公司及有关部门和人员进行调查并索取证明材料。3.2.5提出制止、纠正违反公司制度规定的财务收支等事项的意见，对严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施。3.2.6对二级公司提出改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议和意见。3.2.7对阻扰、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的二级公司相关部门及有关人员，按有关规定，提请母公司有关领导批准后，可以采取查封有关账册、冻结资产等临时措施，并提出追究二级公司相关部门和有关人员的责任建议。3.2.8对审计中发现的、需查处的重大或紧急事项，可以直接向集团公司决策层报告。3.2.9公司授予的其他权限。3.3二级公司总经理及相关部门人员对公司的内部审计工作应予以积极协助配合。4、审计程序：4.1编制审计工作计划根据公司经营管理的要求和具体情况，内部审计部门拟定年度审计工作要点和季度审计工作计划，报集团主席审批后执行并实施。4.2通知二级公司审计前，内部审计部门通知二级公司审计的时间、审计目标和范围，并要求二级公司及时准备相关的文件、报表和其他资料，告知二级公司需要配合的相关事项。二级公司接到通知后，应按相关要求做好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。4.3组织实施审计工作：4.3.1依据被审单位的实际情况，制定审计工作方案。4.3.2审计人员通过以下方式取得证明材料，记录审计工作底稿。（1）审查会计账簿、凭证、报表；（2）查阅与审计事项有关的文件、资料、实物；（3）与二级公司负责人、财务负责人及其他人员座谈。4.3.3通过深入调查或者现场调查的方式，检查测试内部控制系统的健全性及有效性。4.4归集审计工作底稿审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理、编制、复核（重要的资料需要提交人与提交单位负责人签字确认