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《审计案例研究》判断题 第一章 1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。 ×；理由：×；理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。 4、（补充题：08年1月考题）一般来说，注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审计的实施阶段进行的。 ×；理由：理由：√；理由：符合销货业务内部控制的职责划分。√；×；×；理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。×；理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。 理由：×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。理由：混淆了会计责任与审计责任理由理由循环×；√；理由：对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映，因为不论债券是折价发行、还是溢价发行，期未计算应计的债券利息时，应付债券账户余额都会大于债券利息费用。经国有资产管理部门确认的资产评估机构√；理由：函证应付债券可证实其存在性。×；理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。√；理由分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。×；理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。×；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。×；×；审查企业的应税利润时,应注意审查不得不扣除项目的列支是否正确√；理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。×；理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。√；理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。×；理由：注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。×；理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。×；理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。√；审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。 11．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。×；理由：沟通仅是向管理当局告知和解释审计意见类型和审计报告措辞，并非商讨。 由于审计此时受被审计单位内部控制的固有限制，注册会计师不可能将所有错误和舞弊的违反法规行为揭发出来，只能作到合理确信的程度，注册会计师如果未能将会计报表中严重错误与舞弊揭露出来应负审计责任。×；注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其重要性进行评估，以确定是否修改或追加审计程序如证实错误或舞弊确实存在，应提请被审计单位适当处理，并考虑对会计报表的影响；必要时，应征求律师的意见或取消业务约定。×； 1 第 1 页 共 13 页