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5.2.2 因果分析法 因果分析法也是预测分析中常用的方法，利用因果分析法预测销售量的步骤如下： （1）确定影响销售量的主要因素。 （2）根据有关资料确定销售量与自变量之间的数量关系，建立因果分析模型。 （3）根据未来有关自变量的变动情况预测销售量。 * 5.3 利润预测 5.3.1 目标利润预测 5.3.2 利润敏感性分析 5.3.3 概率分析法在利润预测中的应用 * 5.3.1 目标利润预测 （1）调查研究，确定利润率标准。 （2）计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算出目标利润基数。其计算公式为： 目标利润基数=有关利润标准*相关指标 （3）确定目标利润修正值。 （4）最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代数和，即： 最终下达的目标利润=目标利润基数+目标利润修正值 * 5.3.2 利润敏感性分析 1．利润敏感性分析的主要任务 利润敏感性分析的主要任务是计算有关因素的利润灵敏指标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并利用灵敏指标进行利润预测。 2．利润敏感分析的假定条件 利润敏感性分析的假定条件如下： （1）有限因素的假定。 （2）单独变动的假定。 （3）利润增长的假定。 （4）同一变动幅度的假定。 * 5.3.2 利润敏感性分析 3．利润敏感性指标的计算 利润敏感性分析的关键是计算利润受各个因素影响的灵敏度指标。某因素的利润灵敏度指标为该因素按上述假定单独变动1%后使利润增长的百分比指标，其计算公式为： 第I个因素利润灵敏度指标（Si）=该因素的中间变量基数/利润基数*1%=Mi/P*1%。 式中的中间变量是指同时符合以下两个条件的计算替代指标，即中间变量的变动率必须等于因素的变动率，中间变量变动额的绝对值必须等于利润的变动额。 * 5.3.3 概率分析法在利润预测中的应用 1．销售业务量为不确定因素时的情况 2．多因素为不确定因素时的情况 * 5.4 成本预测与资金需要量预测 5.4.1 成本预测 5.4.2 资金需要量预测 * 5.4.1 成本预测 成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考其他资料，利用专门方法对企业未来成本水平及其发展趋势所进行的推测与估算。成本预测的方法大体可分为4类。 （1）历史成本分析法。 （2）定性分析法。 （3）目标成本预测法。 （4）因素分析法。 * 5.4.2 资金需要量预测 销售百分比法是一种以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量方法。这种方法的基本公式是： △F=K*（A-L）-D-R+M 其中： △F：预计未来需要追加的资金数额； K：未来销售收入增长率； A：随销售额变动的资产项目基期金额； L：随销售额变动的负债项目基期金额； D：计划提取的折旧摊销额与同期用于更新改造的资金之差额； R：按计划期销售收入及基期销售净利润率计算的净利润与预计发放股利的差额； M：计划期新增零星资金开支数额。 * 5.4.2 资金需要量预测 该方法的计算步骤如下： （1）确定未来销售收入增长率指标K，公式为： K=（预计销售收入-基期销售收入）/基期销售收入 （2）分析基期资产负债表的有关项目，计算A与L。 ① A的确定。周转中的货币资金，正常的应收账款、存货等项目，一般会随销售额的变动而变动，应列入A；对固定资产则视基期生产能力是否还有潜力可利用而定，如果还有潜力，不需要追加资金投入则不予考虑，否则应将其列入A。长期有价证券投资和无形资产投资一般不列入A的范围。 ② L的确定。应付账款、其他应付款等项目会随销售额增长而增长，应列入L，其他项目一般不予考虑。 ③ 按折旧计划和更新改造计划确定可作为内部周转资金来源的折旧摊销额与同期将用于更新改造的资金数额，进而计算D。 ④ 按照预计销售额和基期销售净利润率计算预期净利润率，按计划发放股利分配率测算预计发放股利，进而计算R。 ⑤ 确定新增零星资金开支数额。 ⑥ 将以上各项目代入计算公式，预测需要追加的资金数额。 * 单店营业收入结算流程 收银员 前厅/后厨/凉菜组 填制本组销售汇总表 打印销售汇总表 店经理 财务处核算会计 收集整理销售小票 清机 复审、核对？ 编制单店营业收入日报表 复审、核对？ 编制总分类帐 编制记帐凭证 收集整理单店销售数据 监督 是 是 否 否 否 * 单店营业现金结算流程 收银员 店经理 银行 收款 营业现金结帐 财务处核算会计 清机 审核 保管并上交银行收款凭证 编制总分类帐 编制记帐凭证 收集整理单店销售数据 监督 收取营业现金 编制银行存款日记帐 出具收款凭证 存款 审核 出具收款