深圳国税初级办税员考试试题办税考试试题-所得税.docxVIP

【单选】 下列对长期待摊费用的折旧方法叙述不正确的是？已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年错误正确正确答案：D解析：中华人民共和国企业所得税法实施条例第七十条中，企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。故选D。【判断】 未投入使用的固定资产不得计算折旧在企业所得税税前扣除。对错错误正确正确答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条的规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除。【判断】 2013年度企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以专项申报的方式向主管税务机关申报扣除。对错错误正确【单选】 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）确认收入的实现投资方实际收到投资收益的日期 被投资方做出利润分配决定的日期 投资合同约定的日期 被投资方做作出利润分配的帐务处理的日期错误正确正确答案：B解析：按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。因此，B选项正确。 【判断】 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对错错误正确正确答案：B解析：根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)第一条规定：“自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。” 根据《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)第一条规定：“自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”【判断】 企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，准予向以后年度无限期结转。对错错误正确【判断】 本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，就算累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，也不可以享受优惠政策。对错错误正确正确答案：B解析：根据国家税务总局公告2015年第17号?的规定，本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，应停止享受减半征税政策。【多选】 根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的是？租入固定资产的改建支出单独估价作为固定资产入账的土地自创商誉固定资产的大修理支出错误正确正确答案：B,C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 下列无形资产不得计算摊销费用扣除： (一)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产; (二)自创商誉; (三)与经营活动无关的无形资产; (四)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 故正确答案为：B、C 【单选】 权益性投资资产的转让所得按照（）确定其是境内所得还是境外所得。转让企业所在地接受企业所在地投资企业所在地被投资企业所在地错误正确正确答案：D解析：中华人民共和国企业所得税法实施条例第七条中，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： 　　(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; 　　(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; 　　(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;故选D。 【多选】 非投资企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额时，其计算基数应包括什么？主营业务收入营业外收入其他业务收入投资收益错误正确正确答案：A,C解析：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条规定：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定的